ภ.ง.ด.94 คืออะไร ร้านออนไลน์ต้องยื่นไหม ยื่นยังไง (อัปเดต)

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ภ.ง.ด.94 (หน้าเดียวกับเกณฑ์ยื่น). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ภ.ง.ด.94. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 22 และ มาตรา 26. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ระบบ e-Tax Invoice / e-Receipt. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีเงินได้ครึ่งปีแรกของบุคคลธรรมดา ยื่นได้ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน ของทุกปี ใครมีเงินได้ครึ่งปีแรกจากการขายหรือให้บริการเกิน 60,000 บาท หรือคู่สมรสรวมกันเกิน 120,000 บาท ต้องยื่นตามคำถามที่พบบ่อยของกรมสรรพากร ภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไปขอผ่อนได้ 3 งวด ทีม Seller Pao สรุปเกณฑ์ วิธีคำนวณ และขั้นตอนยื่นออนไลน์ไว้ในหน้าเดียว

ขอบเขต: ใช้กับผู้ขายออนไลน์ที่ยื่นในนามบุคคลธรรมดาเท่านั้น นิติบุคคลยื่น ภ.ง.ด.51 แทน บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำภาษี ตรวจสอบกับผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรก่อนยื่น

เห็นเพื่อนพ่อค้าแม่ค้าโพสต์เตือนเรื่อง "ภ.ง.ด.94" กันเยอะช่วงเดือนกันยายน จนเริ่มกังวลว่าตัวเองพลาดอะไรไปหรือเปล่า ไม่ต้องห่วง มาดูกันให้เคลียร์ทีเดียว เรื่องนี้ไม่ยากอย่างที่คิด แค่เข้าใจหลักการแล้วยื่นให้ตรงเวลา

ภ.ง.ด.94 เป็นภาษีครึ่งปีที่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ต้องรู้ เพราะถ้าขายดีจนรายได้ถึงเกณฑ์แล้วไม่ยื่น จะมีค่าปรับตามมาโดยไม่รู้ตัว บทความนี้จะอธิบายตั้งแต่ภ.ง.ด.94 คืออะไร ใครต้องยื่น คำนวณยังไง ยื่นออนไลน์ยังไง และถ้าพลาดจะมีผลอะไร

ภ.ง.ด.94 คืออะไร

ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีรายได้ที่ไม่อยู่ในระบบเงินเดือน เช่น พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หมอ ทนาย หรือผู้ให้เช่า โดยยื่นประมาณการรายได้ครึ่งปีแรกภายในเดือนกันยายนของทุกปี

พูดง่ายๆ ก็คือ สรรพากรให้ประเมินรายได้ครึ่งปีแรก แล้วจ่ายภาษีล่วงหน้าไว้ครึ่งหนึ่ง พอสิ้นปีค่อยยื่นแบบเต็มปีเพื่อสรุปยอดจริงอีกที ยิ่งรายได้สม่ำเสมอ ตัวเลขที่จ่ายล่วงหน้ากับที่ต้องจ่ายจริงก็จะใกล้เคียงกัน

ใครต้องยื่นบ้าง

เกณฑ์มีข้อเดียว คือดูรายได้ครึ่งปีแรก ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน เฉพาะเงินได้ประเภทขายของ ให้บริการ ค่าเช่า หรือวิชาชีพอิสระ (เงินได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) ไม่รวมเงินเดือน)

• คนโสด รายได้ครึ่งปีแรกเกิน 60,000 บาท ต้องยื่น (เกณฑ์ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร)
• มีคู่สมรส รายได้ครึ่งปีแรกรวมกันเกิน 120,000 บาท ต้องยื่น

ที่เข้าใจผิดกันบ่อยคือตัวเลข 3,000 บาท หลายคนคิดว่าเป็นเกณฑ์บังคับยื่น จริงๆ มันคือเกณฑ์ ผ่อนชำระ ถ้ายื่นในกำหนดแล้วมีภาษีต้องจ่ายตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป ขอผ่อนได้ 3 งวดเท่าๆ กัน (ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร) ไม่มีดอกเบี้ย ไม่ใช่เงื่อนไขว่าต้องยื่นหรือไม่ต้องยื่น

ร้านขายของออนไลน์ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ต้องยื่นภ.ง.ด.94 โดยตรง เพราะไม่ใช่รายได้จากเงินเดือน รายได้จากช่องทางออนไลน์ทั้งหมด ทั้งขายในมาร์เก็ตเพลส ไลฟ์สด หรือโอนตรง ต้องนำมารวมคำนวณ

อีกอย่างที่ต้องแยกให้ออก เกณฑ์นี้ดูที่ยอด "เงินได้" ไม่ใช่กำไร ครึ่งปีแรกขายได้เกิน 60,000 บาทแต่หักต้นทุนแล้วยังไม่กำไร ก็ยังต้องยื่น เพียงแต่คำนวณออกมาอาจไม่มีภาษีต้องจ่าย ซึ่งไม่ใช่ปัญหา ยื่นไว้ถูกต้องกว่า

ข้อยกเว้นที่สำคัญ ถ้าร้านจดทะเบียนเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลแล้ว ไม่ต้องยื่นภ.ง.ด.94 เพราะนิติบุคคลยื่นภาษีครึ่งปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.51 แทน เป็นคนละแบบ คนละเกณฑ์กันเลย ทุกอย่างในบทความนี้พูดถึงคนขายของในนามบุคคลธรรมดาเท่านั้น

ภ.ง.ด.94 กับ ภ.ง.ด.90 กับ ภ.ง.ด.91 ต่างกันยังไง

สามแบบนี้คนปนกันบ่อยมาก มาดูตารางกันชัดๆ

พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ต้องเจอทั้งภ.ง.ด.94 กลางปี และภ.ง.ด.90 ตอนต้นปีถัดไป จำง่ายๆ ว่า 94 มาก่อน 90 มาทีหลัง ตัวเลขที่จ่ายใน 94 จะนำไปเครดิตตอนยื่น 90

วิธีคำนวณภาษีครึ่งปี ฉบับเห็นภาพ

สมมติร้านขายของออนไลน์มีรายได้ครึ่งปีแรก 500,000 บาท วิธีคำนวณคร่าวๆ คือ

• รายได้รวม 500,000 บาท
• หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% ของรายได้ = 300,000 บาท เหลือ 200,000 บาท
• หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท (ครึ่งปี) เหลือ 170,000 บาท
• คำนวณภาษีแบบขั้นบันได อัตราเริ่มต้น 5% ถึงสูงสุด 35% ตามฐานรายได้

กรณีตัวอย่างนี้ ภาษีที่ต้องจ่ายราว 8,000-9,000 บาท แต่ตัวเลขจริงของแต่ละร้านต่างกัน เพราะมีค่าลดหย่อนอื่นๆ อีก เช่น ประกันสังคม หรือประกันชีวิต ให้ใช้ระบบคำนวณหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อความแม่นยำ

ขั้นตอนยื่นออนไลน์ ทำตามได้เลย

• รวมรายได้ครึ่งปีแรกจากทุกช่องทางให้ครบ ไม่ให้ตกหล่น
• เตรียมเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และข้อมูลค่าลดหย่อนที่มี
• เข้าเว็บสรรพากร เลือกยื่นแบบภ.ง.ด.94 ออนไลน์
• กรอกรายได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน ระบบคำนวณภาษีให้
• ตรวจสอบตัวเลขอีกครั้ง แล้วยื่นแบบพร้อมชำระภาษี

การยื่นออนไลน์ทำได้ถึงเที่ยงคืนของวันสุดท้ายที่กำหนด และมีหลักฐานการยื่นเก็บไว้ให้ สะดวกกว่ายื่นกระดาษมาก ถ้าร้านใช้ระบบบัญชีที่รวมรายได้จากทุกช่องทางไว้แล้ว แค่เปิดรายงานส่งให้ระบบกรอกให้ ก็ประหยัดเวลาได้เยอะ

อีกข้อดีของการยื่นออนไลน์คือกรมสรรพากรมักขยายเวลาให้ผู้ยื่นผ่านระบบ e-Filing อีกราว 8 วันหลังพ้นกำหนด 30 กันยายน แต่วันที่เพิ่มมานี้ขึ้นกับประกาศของแต่ละปี ไม่ใช่สิทธิถาวร ถ้าจะพึ่งมันต้องเช็กประกาศของปีนั้นก่อน และอย่าใช้เป็นเหตุผลดองงานไว้ถึงวันสุดท้าย

ถ้าไม่ยื่นจะเป็นอะไร

ไม่ยื่นหรือยื่นเกินกำหนด จะมีผลตามนี้ ซึ่งเป็นสามเรื่องแยกกัน ไม่ใช่เรื่องเดียว

• ค่าปรับอาญา กรณีไม่ยื่นแบบภายในกำหนด ไม่เกิน 2,000 บาท
• เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ เศษเดือนนับเป็น 1 เดือน (อัตราที่กรมสรรพากรประกาศ)
• เบี้ยปรับ กรณียื่นแบบแล้วถูกประเมินเพิ่ม 1 เท่าของภาษีที่ต้องชำระเพิ่ม ตามมาตรา 22 และกรณีไม่ยื่นแบบเลยแล้วถูกประเมิน 2 เท่า ตามมาตรา 26 ประมวลรัษฎากร

สมมติภาษีที่ต้องจ่าย 10,000 บาท ยื่นช้าไป 3 เดือน ก็ต้องจ่ายเงินเพิ่ม 450 บาท บวกค่าปรับอาญาและเบี้ยปรับอีกต่างหาก แถมถ้ารายได้เยอะขึ้นเรื่อยๆ ยิ่งเสี่ยงโดนตรวจสอบย้อนหลัง เริ่มยื่นให้ตรงเวลาตั้งแต่ตอนนี้ดีกว่ามานั่งเสียดายทีหลัง

จุดที่คนมองข้ามคือค่าปรับอาญาผูกกับ "การไม่ยื่นแบบ" ไม่ได้ผูกกับจำนวนภาษี ร้านที่คำนวณแล้วภาษีเป็นศูนย์จะไม่โดนเงินเพิ่ม แต่ยังโดนค่าปรับข้อนี้ได้ถ้าเข้าเกณฑ์แล้วไม่ยื่น เข้าเกณฑ์เมื่อไหร่ก็ยื่นไว้ ปลอดภัยกว่า

ถ้ารู้ตัวว่าเลยกำหนดมาแล้ว ยังยื่นย้อนหลังได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ร้านอยู่ในเขต ยื่นแบบพร้อมชำระค่าปรับและเงินเพิ่มถ้ามีภาษีค้าง ยิ่งเข้าไปเร็ว เงินเพิ่มยิ่งน้อย เพราะนับเป็นรายเดือนไปเรื่อยๆ จนถึงวันที่จ่ายจริง

ข้อควรระวังของพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์

1. ลืมนับรายได้จากช่องทางที่ไม่ได้เป็นมาร์เก็ตเพลส เช่น โอนตรง ไลฟ์สด ขายในกลุ่มปิด
2. เข้าใจว่ายอดขายรวมเป็นกำไร ทั้งที่จริงหักค่าใช้จ่าย 60% ได้
3. ใช้เลขรายได้ผิดช่วงเวลา เช่น เอารายได้ทั้งปีมาคิดในแบบครึ่งปี
4. ไม่เก็บหลักฐานรายได้และค่าใช้จ่ายไว้ เผื่อโดนเรียกตรวจ

ถ้าข้อมูลรายได้ครบและตรง ตัวเลขภ.ง.ด.94 จะออกมาถูกต้อง ไม่ต้องมานั่งแก้ทีหลัง

สรุป

ภ.ง.ด.94 ไม่ยากอย่างที่คิด แค่จำให้ได้ว่าต้องยื่นภายในเดือนกันยายน ใครที่รายได้ครึ่งปีแรกเกินเกณฑ์ 60,000 หรือ 120,000 บาท ต้องรีบจัดการ ส่วนวิธีง่ายที่สุดคือให้ระบบรวมรายได้จากทุกช่องทางให้ครบ แล้วกรอกยื่นออนไลน์ตามขั้นตอน แค่นี้ก็ผ่านไปได้โดยไม่ปวดหัว

อ่านเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้อง: ปฏิทินยื่นภาษีร้านออนไลน์ 12 เดือน · ร้านออนไลน์ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

อ้างอิง: คำถามถามบ่อย ภ.ง.ด.94 ของกรมสรรพากร และระบบ e-Tax Invoice ตรวจเกณฑ์และกำหนดเวลาปัจจุบันได้ที่เว็บทางการ

คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

ภ.ง.ด.94 กับ ภ.ง.ด.90 ต่างกันยังไง

ตอบ: ภ.ง.ด.94 เป็นภาษีครึ่งปี ยื่นภายในเดือนกันยายน สำหรับรายได้ครึ่งปีแรก ส่วนภ.ง.ด.90 เป็นภาษีเต็มปี ยื่นต้นปีถัดไป ภาษีที่จ่ายตอนยื่น 94 จะนำไปเครดิตได้ตอนยื่น 90

ขายออนไลน์รายได้น้อยต้องยื่นไหม

ตอบ: ถ้าครึ่งปีแรกมีรายได้ประเภทขายของไม่ถึง 60,000 บาท (คนโสด) หรือ 120,000 บาท (มีคู่สมรส) ก็ไม่ต้องยื่น แต่ถ้าไม่แน่ใจว่ารายได้ก้อนไหนต้องนับ แนะนำเช็กกับผู้เชี่ยวชาญ

รายได้เท่าไหร่ถึงต้องยื่นภ.ง.ด.94

ตอบ: ดูรายได้ครึ่งปีแรก (1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน) เฉพาะเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน คนโสดเกิน 60,000 บาท หรือผู้มีคู่สมรสรวมกันเกิน 120,000 บาท ต้องยื่น ส่วนตัวเลข 3,000 บาทที่หลายคนสับสน เป็นเกณฑ์ขอผ่อนชำระ 3 งวด ไม่ใช่เกณฑ์บังคับยื่น

หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่

ตอบ: ขายของออนไลน์หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 60% ของรายได้ หรือหักตามจริงถ้ามีหลักฐาน (ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร) ค่าใช้จ่ายเหมา 60% หมายถึงเสียภาษีจากรายได้เพียง 40% ซึ่งเป็นข้อดีที่พ่อค้าแม่ค้าควรใช้ให้เป็น

ยื่นภ.ง.ด.94 แล้วต้องยื่น 90 อีกไหม

ตอบ: ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้าครึ่งปี ไม่ได้แทนที่แบบประจำปี พอต้นปีถัดไปยังต้องยื่นภ.ง.ด.90 เพื่อสรุปยอดจริงทั้งปี แล้วนำภาษีที่จ่ายไปแล้วมาหักลบ

ยื่นช้าโดนปรับเท่าไหร่

ตอบ: มีสามส่วน ค่าปรับจากการไม่ยื่นแบบในกำหนด เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ เศษเดือนนับเป็น 1 เดือน ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร และเบี้ยปรับกรณียื่นแล้วถูกประเมินเพิ่ม 1 เท่า หรือไม่ยื่นเลยแล้วถูกประเมิน 2 เท่า ตามมาตรา 22 และ 26 ประมวลรัษฎากร ยิ่งช้ายิ่งแพง ยื่นให้ตรงเวลาดีกว่ามาก

ลืมยื่น เลยกำหนดไปแล้วทำยังไง

ตอบ: ยื่นย้อนหลังได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ พร้อมชำระค่าปรับและเงินเพิ่มถ้ามีภาษีค้าง ไม่ต้องรอให้สรรพากรเรียก เพราะเงินเพิ่มเดินเป็นรายเดือนไปเรื่อยๆ เข้าไปจัดการเร็วก็จ่ายน้อยกว่า

ขายผ่านมาร์เก็ตเพลส แพลตฟอร์มหักภาษีให้แล้วไม่ใช่เหรอ

ตอบ: ไม่ใช่ ยอดที่แพลตฟอร์มหักคือค่าธรรมเนียมการขาย ไม่ใช่ภาษีเงินได้ของเรา หน้าที่ยื่นภ.ง.ด.94 ยังเป็นของผู้ขายเต็มๆ และตั้งแต่ปี 2567 แพลตฟอร์มมีหน้าที่ส่งข้อมูลรายได้ผู้ขายให้กรมสรรพากร แปลว่ายอดขายของร้านถูกเห็นอยู่แล้ว ยื่นเองให้ตรงดีกว่ารอให้ถูกเรียก

จดบริษัทแล้วยังต้องยื่นภ.ง.ด.94 ไหม

ตอบ: ไม่ต้อง บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลยื่นภาษีครึ่งปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.51 แทน ภ.ง.ด.94 เป็นแบบของบุคคลธรรมดา ถ้าขายในนามบุคคลอยู่ด้วยพร้อมกัน ส่วนที่เป็นรายได้บุคคลก็ยังต้องดูเกณฑ์ 60,000 หรือ 120,000 บาทตามปกติ

ใช้ระบบบัญชีช่วยยื่นได้ไหม

ตอบ: ได้ ระบบที่รวมรายได้จากทุกช่องทางไว้จะช่วยให้ตัวเลขรายได้ครบถ้วน พร้อมส่งข้อมูลให้กรอกยื่นได้ง่ายขึ้น แต่การยื่นแบบต้องทำผ่านเว็บสรรพากรหรือผู้มีหน้าที่ ระบบช่วยเรื่องความถูกต้องของตัวเลขเป็นหลัก

จ่ายภาษีไม่ไหวตอนยื่น 94 ทำยังไง

ตอบ: ภ.ง.ด.94 จ่ายล่วงหน้าตามประมาณการ ถ้ารายได้จริงน้อยกว่าที่ประเมินไว้ สามารถยื่นแบบเพิ่มเติมหรือแก้ไขได้เมื่อรู้ตัวเลขจริง ใครไม่แน่ใจเรื่องการผ่อนชำระหรือขอลดหย่อน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญโดยตรง

---
Seller Pao ช่วยรวมรายได้จากทุกช่องทางมาเป็นรายงานภาษี ออกใบกำกับภาษีและ e-Tax ให้อัตโนมัติ แผนเริ่มต้นฟรี 0 บาท Growth 590 บาท/เดือน Pro 1,490 บาท/เดือน (รายปีลด 17%) เริ่มใช้ฟรี 0 บาทได้เลย ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต

ประวัติการแก้ไข

• 2 ก.ย. 2569: เพิ่มลิงก์คำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร ปรับคำอธิบายเบี้ยปรับให้ตรงมาตรา 22 และ 26 ประมวลรัษฎากร และใส่ขอบเขตต้นบทความ