ร้านค้าออนไลน์ ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง สรุปให้ครบ

ร้านออนไลน์เสียภาษี 3 กลุ่มใหญ่: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กฎหมายให้คำนวณสองวิธีแล้วจ่ายตัวที่สูงกว่า ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% สำหรับร้านที่รายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี และภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ้างผู้อื่นทำงาน ทีม Seller Pao สรุปเกณฑ์ กำหนดยื่น และตัวอย่างคำนวณพร้อมลิงก์ต้นทางจากกรมสรรพากรไว้ในหน้าเดียว

ขอบเขต: สรุปภาษีที่ร้านออนไลน์ในไทยพบบ่อย ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล กรณีเฉพาะควรตรวจกับผู้ทำบัญชี บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำภาษี ตรวจสอบกับผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรก่อนยื่น

ขายของออนไลน์ได้เงินมา แต่ไม่แน่ใจว่าต้องเสียภาษีอะไรบ้าง กลัวโดนเรียกเก็บย้อนหลังทีหลัง ถ้าเคยคิดแบบนี้ บอกได้เลยว่าไม่ใช่คนเดียว พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์จำนวนไม่น้อยยังเข้าใจว่าขายรายย่อยไม่ต้องเสียภาษี

ความจริงคือ ทุกคนที่มีรายได้จากการขายของ ต้องยื่นภาษีตามกฎหมาย แม้ยอดจะยังน้อยก็ตาม ต่างกันตรงรูปแบบภาษีที่เกี่ยวข้อง ขึ้นกับว่าขายในนามบุคคลหรือบริษัท และรายได้ถึงเกณฑ์ไหน

บทความนี้จะสรุปภาษีที่ร้านออนไลน์ต้องรู้ ตั้งแต่ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไปจนถึงภาษีหัก ณ ที่จ่าย พร้อมวิธีคำนวณทั้งสองแบบที่กฎหมายบังคับให้เทียบกัน ให้จบในหน้าเดียว

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คืออะไร

ภาษีแรกที่พ่อค้าแม่ค้ารายย่อยต้องเจอคือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้จากการขายของออนไลน์ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร คือรายได้จากการค้าขาย ไม่ว่าจะขายผ่านช่องทางไหน Shopee Lazada TikTok Shop Facebook หรือ LINE ต้องนับรวมทั้งหมดเป็นก้อนเดียว

ฐานที่ใช้คำนวณคือกำไรสุทธิ ไม่ใช่ยอดขายรวม กำไรสุทธิคือ รายได้หักค่าใช้จ่ายและหักลดหย่อน หลายคนเข้าใจผิดว่าต้องเสียภาษีจากยอดขายทั้งหมด ทั้งที่จริงไม่ใช่ แต่ก็มีข้อยกเว้นสำคัญที่คนมักไม่รู้ คือกฎภาษีขั้นต่ำ 0.5% ของยอดขาย ซึ่งจะอธิบายต่อในหัวข้อวิธีคำนวณ

รายได้เท่าไหร่ถึงต้องยื่น

เกณฑ์การยื่นดูตามสถานะ ไม่ใช่ตามยอดกำไร

จุดที่ต้องแยกให้ชัดคือ ต้องยื่น ไม่ได้แปลว่า ต้องจ่าย เสมอไป หลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อนแล้ว หลายร้านเงินได้สุทธิไม่ถึงเกณฑ์เสียภาษี ผลคือยื่นแล้วภาษีเป็นศูนย์ แต่หน้าที่ยื่นยังอยู่

หักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ

ก่อนคำนวณภาษี ต้องเลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายก่อน มีสองทาง

• หักเหมา 60% ของรายได้ ไม่ต้องมีเอกสาร (ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร) เหมาะกับร้านกำไรดี ต้นทุนจริงน้อยกว่า 40% ของยอดขาย
• หักตามจริง ใช้ยอดต้นทุนและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง เหมาะกับร้านต้นทุนสูง แต่ต้องเก็บใบเสร็จและเอกสารให้ครบทุกรายการ

วิธีเลือกไม่ยาก ลองคำนวณทั้งสองแบบดูว่าตัวไหนหักค่าใช้จ่ายได้มากกว่า แล้วใช้ตัวนั้น

ค่าลดหย่อนที่ใช้ได้

หลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว ยังหักลดหย่อนได้อีกชั้น รายการหลักที่ร้านออนไลน์ใช้กันบ่อย

รายการลดหย่อนมีการปรับเปลี่ยนตามมาตรการของแต่ละปี ก่อนยื่นควรเช็กรายการปีนั้นที่เว็บกรมสรรพากรอีกครั้ง

คำนวณภาษี 2 วิธี แล้วจ่ายตัวที่สูงกว่า

ข้อนี้สำคัญที่สุดและเป็นจุดที่ร้านออนไลน์พลาดมากที่สุด กฎหมายกำหนดให้คำนวณภาษีสองวิธี แล้วเสียภาษีตามจำนวนที่สูงกว่า ไม่ใช่เลือกวิธีที่ถูกกว่า

วิธีที่ 1 อัตราขั้นบันได

คำนวณจากเงินได้สุทธิ ตามสูตร เงินได้ หักค่าใช้จ่าย หักลดหย่อน เท่ากับเงินได้สุทธิ แล้วคูณอัตราภาษีแบบขั้นบันได เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับการยกเว้น ส่วนที่เกินขึ้นไปเสียเพิ่มขึ้นเป็นขั้น

อัตราขั้นบันไดคิดเป็นชั้น ไม่ใช่คิดอัตราเดียวกับยอดทั้งก้อน เงินได้สุทธิ 400,000 บาท ไม่ได้เสีย 10% ของ 400,000 แต่เสีย 0% ในชั้นแรก 5% ในชั้นที่สอง และ 10% เฉพาะส่วนที่เกิน 300,000 บาทขึ้นไป

วิธีที่ 2 ภาษีขั้นต่ำ 0.5% ของยอดขาย

วิธีนี้ไม่สนกำไร คิดจากยอดรายได้พึงประเมินทั้งก้อนในอัตรา 0.5% ตามมาตรา 48(2) แห่งประมวลรัษฎากร ฐานที่ใช้คือรายได้จากการขาย ไม่นับเงินเดือนจากงานประจำ

กฎหมายยกเว้นให้ถ้าภาษีที่คำนวณด้วยวิธีนี้ไม่เกิน 5,000 บาท ซึ่งเทียบเท่ายอดขาย 1 ล้านบาท ผลในทางปฏิบัติคือ วิธีที่ 2 เริ่มมีผลจริงเมื่อยอดขายเกิน 1 ล้านบาทต่อปี ร้านที่ยอดขายต่ำกว่านั้นใช้วิธีขั้นบันไดอย่างเดียวได้

เทียบสองวิธีให้เห็นภาพ

สมมติร้านมียอดขายทั้งปี 3,000,000 บาท กำไรดี เลือกหักเหมา 60% เหลือเงินได้ 1,200,000 บาท ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท เงินได้สุทธิ 1,140,000 บาท

กลับกัน ถ้าร้านเดียวกันยอดขาย 3,000,000 บาท แต่เป็นสินค้าที่กำไรต่อชิ้นน้อย หักค่าใช้จ่ายตามจริง 2,900,000 บาท เหลือกำไร 100,000 บาท ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท เงินได้สุทธิ 40,000 บาท วิธีขั้นบันไดจะได้ภาษีเป็นศูนย์ แต่วิธีที่ 2 ยังได้ 15,000 บาท และเกิน 5,000 บาท ผลคือต้องจ่าย 15,000 บาท

นี่คือเหตุผลที่ร้านยอดขายสูงแต่กำไรบาง เช่น ร้านมือถือ ร้านของสด ร้านตัวแทนจำหน่าย มักเจอภาษีมากกว่าที่คิดไว้ ถ้าไม่รู้กฎข้อนี้ตั้งแต่ต้นปี จะกันเงินไว้ไม่พอตอนยื่น

กำหนดเวลายื่น

ผู้ที่มีรายได้จากการขายของ ต้องยื่นภาษีปีละ 2 ครั้ง

• ภ.ง.ด.94 ภาษีครึ่งปี ครอบคลุมรายได้เดือนมกราคมถึงมิถุนายน ยื่นภายในวันที่ 30 กันยายนของปีเดียวกัน (เกณฑ์ 60,000 และ 120,000 บาท)
• ภ.ง.ด.90 ภาษีทั้งปี ครอบคลุมรายได้ทั้งปี ยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (กำหนดตามเดือนมีนาคม)

ภาษีที่จ่ายไปแล้วในรอบครึ่งปี นำมาหักออกจากภาษีที่ต้องจ่ายในรอบสิ้นปีได้ ไม่ได้เสียซ้ำสองรอบ

ยื่นออนไลน์ได้ที่ efiling.rd.go.th ไม่ต้องเดินทางไปสำนักงานสรรพากร และการยื่นทางออนไลน์ยังได้ขยายเวลาเพิ่มประมาณ 8 วันจากกำหนดปกติ (กรมสรรพากรประกาศทุกปี ดูตัวอย่างเกณฑ์ในคำถามถามบ่อย) ตรวจวันสุดท้ายของปีนั้นได้ที่เว็บกรมสรรพากร

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คืออะไร

ถ้าจดทะเบียนเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ภาษีที่เกี่ยวข้องจะเปลี่ยนเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นปีละ 2 ครั้ง คือ ภ.ง.ด.51 ครึ่งปี และ ภ.ง.ด.50 ทั้งปี

การจดทะเบียนบริษัทมีข้อดีคือ ดูน่าเชื่อถือ แยกทรัพย์สินส่วนตัวออกจากธุรกิจ และภาษีนิติบุคคลในอัตราปกติ 20% ของกำไรสุทธิ แต่มีภาระเพิ่มคือ ต้องทำบัญชีตามมาตรฐาน จ้างผู้ทำบัญชี และยื่นงบการเงินทุกปี

อีกข้อที่มองข้ามไม่ได้คือ นิติบุคคลไม่มีกฎภาษีขั้นต่ำ 0.5% ของยอดขายแบบบุคคลธรรมดา ร้านที่ยอดขายสูงแต่กำไรบาง เมื่อคำนวณแล้วบางกรณีจดบริษัทเสียภาษีน้อยกว่า จุดนี้ควรคำนวณเทียบกันจริงก่อนตัดสินใจ

ร้านเล็กที่เพิ่งเริ่มยังไม่จำเป็นต้องจดบริษัท ขายในนามบุคคลธรรมดาก่อนได้ แล้วค่อยเปลี่ยนเมื่อรายได้ถึงระดับที่คุ้มกับภาระการทำบัญชี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เกณฑ์ 1.8 ล้านบาท

ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการ อัตราปัจจุบันอยู่ที่ 7% ของราคาขาย

กฎสำคัญคือ ผู้ที่มีรายได้จากการขายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้ถึงเกณฑ์ ตามมาตรา 85/1 แล้วเริ่มเรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้า และนำส่งสรรพากรทุกเดือนด้วยแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ตามมาตรา 83

หลายร้านปล่อยให้รายได้ทะลุเกณฑ์แล้วไม่จด เพราะไม่อยากยุ่งยาก แต่การจดช้ามีค่าปรับ และไม่สามารถออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าที่เป็นบริษัทได้ ซึ่งอาจเสียลูกค้าธุรกิจไปทั้งกลุ่ม

ยกตัวอย่างการคำนวณ VAT ให้เห็นภาพ

สมมติร้านจด VAT แล้ว ขายสินค้าราคา 1,000 บาท ลูกค้าต้องจ่ายรวม 1,070 บาท แบ่งเป็น ราคาสินค้า 1,000 บาท และ VAT 70 บาท

ร้านที่จด VAT แล้ว ซื้อสินค้ามา 600 บาท โดน VAT เข้า 42 บาท ก็สามารถนำไปหักออกจาก VAT ที่เรียกเก็บจากลูกค้าได้ เหลือนำส่งจริง 28 บาท หลักการนี้เรียกว่า ภาษีซื้อหักภาษีขาย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เกี่ยวข้องกับร้านออนไลน์เมื่อจ้างผู้อื่นทำงาน เช่น จ้างฟรีแลนซ์ถ่ายรูปสินค้า หรือจ้างเขียนคอนเทนต์

ผู้จ่ายเงินต้องหักภาษีตามอัตราที่กำหนดก่อนจ่าย แล้วนำส่งสรรพากร พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงิน

ตัวอย่างเช่น จ้างถ่ายรูปสินค้า 10,000 บาท อัตราหักสำหรับค่าจ้างทำของทั่วไป 3% ตามคำสั่งกรมสรรพากร ต้องหัก 300 บาท จ่ายจริง 9,700 บาท แล้วนำส่ง 300 บาทให้สรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ตามมาตรา 52

เอกสารที่ต้องเก็บ และเก็บนานแค่ไหน

เอกสารคือสิ่งเดียวที่ยืนยันตัวเลขในแบบยื่นภาษีได้ ถ้าสรรพากรเรียกตรวจแล้วไม่มีหลักฐาน ค่าใช้จ่ายที่หักไว้อาจถูกตีตกทั้งก้อน

• หลักฐานรายได้ ได้แก่ statement ธนาคารยอดโอนเข้า และรายงานยอดขายจากแต่ละแพลตฟอร์ม
• หลักฐานค่าใช้จ่าย ได้แก่ ใบเสร็จซื้อสินค้า ค่าขนส่ง ค่าโฆษณา ค่าบรรจุภัณฑ์ ค่าคอมมิชชันแพลตฟอร์ม
• ใบกำกับภาษีจากซัพพลายเออร์ สำหรับร้านที่จด VAT แล้ว เพื่อใช้เป็นภาษีซื้อ

เอกสารทั้งหมดต้องเก็บไว้อย่างน้อย 5 ปี ตามมาตรา 87/3 เก็บเป็นไฟล์ดิจิทัลได้ ขอแค่ค้นหาย้อนหลังได้จริงและอ่านออกชัดเจน

ต้องจดทะเบียนอะไร ตอนไหน

สรุปไทม์ไลน์คร่าวๆ ให้เห็นภาพทั้งปี

ใครที่ขายหลายช่องทาง ควรเก็บยอดขายแยกช่องทางไว้ตั้งแต่วันแรก เพื่อให้รวมยอดตอนสิ้นปีไม่พลาด

ยื่นช้า หรือ ไม่ยื่น มีโทษอะไร

การไม่ยื่นไม่ได้จบแค่จ่ายภาษีย้อนหลัง ยังมีค่าใช้จ่ายเพิ่มอีกสองก้อน

• เงินเพิ่ม อัตรา 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ (อัตราที่กรมสรรพากรประกาศ) นับตั้งแต่วันครบกำหนดยื่น เศษของเดือนนับเป็นหนึ่งเดือน โดยเงินเพิ่มรวมจะไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
• เบี้ยปรับ กรณียื่นแบบแล้วถูกประเมินเพิ่ม 1 เท่าของภาษีที่ต้องชำระเพิ่ม ตามมาตรา 22 กรณีไม่ยื่นแบบเลยแล้วถูกประเมิน 2 เท่า ตามมาตรา 26 ประมวลรัษฎากร

กรณีร้ายแรง เช่น เจตนาหลีกเลี่ยงภาษีหรือใช้เอกสารเท็จ อาจมีความรับผิดทางอาญาเพิ่มเข้ามาด้วย ไม่ใช่แค่เรื่องเงิน

ข้อควรรู้อีกอย่างคือ ปัจจุบันสรรพากรเชื่อมข้อมูลกับสถาบันการเงินและแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ยอดโอนเข้าบัญชีและยอดขายบนแพลตฟอร์มถูกตรวจย้อนหลังได้ การเงียบไว้จึงไม่ใช่ทางออก ยื่นให้ถูกตั้งแต่ต้นถูกกว่ามาก

ตัวช่วยให้ภาษีไม่ยุ่งยาก

ภาษีจะยุ่งยากก็ต่อเมื่อข้อมูลไม่มีระเบียบ ร้านที่เก็บหลักฐานรายได้และค่าใช้จ่ายเป็นระบบ จะยื่นภาษีได้ง่ายและเสียภาษีไม่เกินจริง

ระบบหลังบ้านที่ดีช่วยรวมยอดขายจากทุกช่องทาง ออกรายงานรายได้ ออกใบกำกับภาษีและ e-Tax Invoice ให้อัตโนมัติ ไม่ต้องมานั่งรวบรวมยอดจากหลายแอปเองตอนสิ้นปี

ยอดขายรวมที่ถูกต้องยังสำคัญกับการเทียบภาษีสองวิธี เพราะวิธี 0.5% คิดจากยอดขายทั้งก้อน ถ้ารวมยอดผิด ตัวเลขภาษีก็ผิดตาม

ยิ่งไปกว่านั้น ถ้าออกเอกสารถูกต้องตั้งแต่ต้น เมื่อสรรพากรเรียกตรวจสอบ ร้านก็มีหลักฐานครบ ไม่ต้องปวดหัวไล่หาหลักฐานย้อนหลัง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเรื่องภาษีร้านออนไลน์

• ไม่ยื่นภาษีเพราะคิดว่ารายได้น้อยไม่ถึงเกณฑ์ ความจริงคือทุกคนต้องยื่น ถ้ายอดน้อยก็เสียภาษีน้อยหรือไม่เสีย แต่ต้องยื่น
• คิดว่าเสียภาษีจากยอดขายรวม ทั้งที่จริงเริ่มจากกำไรสุทธิ แล้วค่อยเทียบกับภาษีขั้นต่ำ 0.5%
• ไม่รู้ว่ามีการคำนวณสองวิธี ยอดขายเกิน 1 ล้านบาทแต่กำไรบาง คิดว่าภาษีเป็นศูนย์ สุดท้ายโดนเรียกเก็บย้อนหลัง
• ไม่เก็บหลักฐานค่าใช้จ่าย ของทุกอย่างที่ซื้อมาเพื่อขายคือต้นทุนที่หักได้ ต้องเก็บใบเสร็จไว้
• รายได้ทะลุ 1.8 ล้านบาทแล้วไม่จด VAT โดนค่าปรับและเสียโอกาสทำธุรกิจกับบริษัท
• คิดว่าจดทะเบียนพาณิชย์แล้วไม่ต้องยื่นภาษีแยก จดทะเบียนพาณิชย์กับการยื่นภาษีเป็นสองเรื่องที่แยกกัน
• ปนยอดส่วนตัวกับยอดร้าน สิ้นปีนั่งไล่แยกทีละรายการ ปวดหัวเปล่าๆ

สรุป

ร้านออนไลน์เสียภาษีไม่หนีใคร สิ่งสำคัญคือรู้ว่าตัวเองอยู่จุดไหน แล้วยื่นให้ถูกต้องตรงเวลา

เริ่มจากยื่นภาษีเงินได้ให้ครบ เก็บหลักฐานรายได้ทุกช่องทางไว้อย่างน้อย 5 ปี ยอดขายเกิน 1 ล้านบาทต้องเทียบภาษีสองวิธีแล้วจ่ายตัวที่สูงกว่า พอรายได้ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทก็จด VAT ภายใน 30 วัน ถ้าข้อมูลเป็นระบบตั้งแต่ต้น ภาษีจะไม่ใช่เรื่องน่ากลัว

อ่านเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้อง: ปฏิทินยื่นภาษีร้านออนไลน์ 12 เดือน ไม่พลาดสักตัว · ใบกำกับภาษี: 5 ข้อผิดพลาดที่ร้านไทยทำบ่อย + วิธีแก้

อ้างอิง: กรมสรรพากร และระบบ e-Tax Invoice ตรวจเกณฑ์และกำหนดเวลาปัจจุบันได้ที่เว็บทางการ

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร การขยายกำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษี. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ภ.ง.ด.94. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 85/1 (พร้อม ม.85, ม.86). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 83 (วรรคสอง). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• คำสั่งกรมสรรพากร ที่ ท.ป.4/2528 (ปรับปรุง) ข้อ 8 และ ข้อ 12/7. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ข้อหารือ กค 0706(กม.04)/643. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 87/3. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 22 และ มาตรา 26. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.
• กรมสรรพากร ระบบ e-Tax Invoice / e-Receipt. ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

รายได้เท่าไหร่ต้องจด VAT

ตอบ: เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้ถึงเกณฑ์ แล้วเริ่มเรียกเก็บ VAT 7% จากลูกค้า

รายได้เท่าไหร่ต้องยื่นภาษีเงินได้

ตอบ: บุคคลธรรมดาสถานะโสด รายได้เกิน 60,000 บาทต่อปีต้องยื่น สมรสแล้วเกิน 120,000 บาทต่อปี แต่ต้องยื่นไม่ได้แปลว่าต้องจ่าย หลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อนแล้วภาษีอาจเป็นศูนย์

คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร

ตอบ: มีสองวิธีที่ต้องคำนวณทั้งคู่แล้วจ่ายตัวที่สูงกว่า วิธีที่ 1 อัตราขั้นบันไดจากเงินได้สุทธิ คือรายได้หักค่าใช้จ่ายหักลดหย่อน เริ่มยกเว้น 150,000 บาทแรก และไล่ขึ้นถึง 35% วิธีที่ 2 คิด 0.5% ของยอดขายทั้งก้อน ซึ่งได้รับยกเว้นถ้าคำนวณได้ไม่เกิน 5,000 บาท เท่ากับเริ่มมีผลจริงเมื่อยอดขายเกิน 1 ล้านบาทต่อปี

ยอดขายสูงแต่กำไรน้อย ต้องเสียภาษีไหม

ตอบ: อาจต้องเสีย เพราะวิธีที่ 2 คิดจากยอดขาย ไม่ได้คิดจากกำไร ร้านยอดขาย 3 ล้านบาทที่กำไรบางจนภาษีขั้นบันไดเป็นศูนย์ ยังต้องจ่าย 0.5% ของ 3 ล้านบาท คือ 15,000 บาท เพราะเกิน 5,000 บาท

หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% กับหักตามจริง เลือกแบบไหน

ตอบ: หักเหมา 60% เหมาะกับร้านที่ต้นทุนจริงต่ำกว่า 40% ของยอดขาย ไม่ต้องมีเอกสาร หักตามจริงเหมาะกับร้านต้นทุนสูง แต่ต้องเก็บใบเสร็จครบทุกรายการ วิธีเลือกคือคำนวณทั้งสองแบบแล้วใช้ตัวที่หักได้มากกว่า

ขายออนไลน์ต้องจดทะเบียนพาณิชย์ไหม

ตอบ: แนะนำให้จดทะเบียนพาณิชย์เพื่อความน่าเชื่อถือ แต่ไม่บังคับสำหรับร้านเล็กทั่วไป ข้อดีคือมีหลักฐานทางกฎหมาย และสะดวกเมื่อต้องทำธุรกรรมกับหน่วยงานหรือคู่ค้าใหญ่ ทั้งนี้การจดทะเบียนพาณิชย์ไม่ได้แทนการยื่นภาษี ยังต้องยื่นตามกำหนดเหมือนเดิม

ขายรายย่อยรายได้น้อย ต้องยื่นภาษีไหม

ตอบ: ต้องยื่น แม้รายได้น้อยจนไม่ต้องเสียภาษี ก็ควรยื่นให้ถูกต้อง เพราะเป็นการบันทึกข้อมูลรายได้ไว้ และป้องกันปัญหาย้อนหลังเมื่อรายได้โตขึ้น

ขายออนไลน์ควบคู่งานประจำ ยื่นยังไง

ตอบ: รวมรายได้ทั้งสองส่วนแล้วยื่น ภ.ง.ด.90 เงินเดือนเป็นเงินได้ประเภทที่ 1 ตามมาตรา 40(1) รายได้จากการขายเป็นประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8) หมายเหตุคือฐานคำนวณภาษีขั้นต่ำ 0.5% ไม่นับเงินเดือน

ยื่นภาษีปีละกี่ครั้ง

ตอบ: ปีละ 2 ครั้ง ภ.ง.ด.94 ยื่นภายในวันที่ 30 กันยายน สำหรับรายได้ครึ่งปีแรก และ ภ.ง.ด.90 ยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคม สำหรับรายได้ทั้งปี ยื่นออนไลน์ที่ efiling.rd.go.th ได้ขยายเวลาเพิ่มประมาณ 8 วัน

ไม่ยื่นภาษี มีโทษอะไร

ตอบ: มีเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ โดยรวมแล้วไม่เกินจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร เบี้ยปรับกรณียื่นแล้วถูกประเมินเพิ่ม 1 เท่า และกรณีไม่ยื่นเลยแล้วถูกประเมิน 2 เท่า ตามมาตรา 22 และ 26 ประมวลรัษฎากร กรณีร้ายแรงที่มีเจตนาหลีกเลี่ยงอาจมีความรับผิดทางอาญาด้วย

ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่หักภาษีได้

ตอบ: ต้นทุนสินค้า ค่าขนส่ง ค่าแพ็กกิ้ง ค่าคอมมิชชันแพลตฟอร์ม ค่าโฆษณา ค่าไฟและค่าเช่าพื้นที่จัดเก็บ ทุกอย่างที่จ่ายเพื่อการขาย ต้องเก็บหลักฐานไว้ให้ครบ

เอกสารภาษีต้องเก็บไว้นานแค่ไหน

ตอบ: เก็บไว้อย่างน้อย 5 ปี ทั้งหลักฐานรายได้ หลักฐานค่าใช้จ่าย และใบกำกับภาษีจากซัพพลายเออร์ เก็บเป็นไฟล์ดิจิทัลได้ ขอให้ค้นย้อนหลังได้และอ่านชัดเจน

e-Tax Invoice คืออะไร จำเป็นไหม

ตอบ: e-Tax Invoice คือ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ส่งทางระบบ โดยไม่ต้องพิมพ์กระดาษ (ระบบทางการคือ e-Tax Invoice ของกรมสรรพากร) ลูกค้าที่เป็นบริษัทนิยมใช้ ระบบหลังบ้านที่ดีจะออกให้อัตโนมัติจากยอดขายที่บันทึกไว้

---
Seller Pao ช่วยรวมรายได้จากทุกช่องทาง ออกใบกำกับภาษีและ e-Tax ให้อัตโนมัติ พร้อมสำหรับการยื่นภาษี เริ่มใช้ฟรี 0 บาทได้เลย ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต

ประวัติการแก้ไข

• 2 ก.ย. 2569: เพิ่มลิงก์ต้นทางจากกรมสรรพากรทุกข้ออ้างหลัก ปรับคำอธิบายเบี้ยปรับให้ตรงมาตรา 22 และ 26 และใส่ขอบเขตต้นบทความ