e-Tax Invoice ใบกำกับภาษีออนไลน์ ร้านต้องทำไหม

e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีที่จัดทำและส่งมอบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด ร้านออนไลน์ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีอยู่แล้ว จึงทำเป็นรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้เลย แต่ต้องมีระบบและผ่านขั้นตอนที่กำหนด

ขั้นตอนออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบทีละขั้นอยู่ใน วิธีออกใบกำกับภาษี eTax

e-Tax Invoice กับใบกำกับภาษีกระดาษ ต่างกันตรงไหน

ต่างกันที่รูปแบบการจัดทำและการส่งมอบ ไม่ได้ต่างกันที่ภาระภาษี ผู้ซื้อที่จด VAT ใช้เครดิตภาษีซื้อได้ทั้งคู่ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ต้องเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรฐานที่กรมสรรพากรกำหนด ส่งมอบพร้อมลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ที่ตรวจสอบได้ หรือใช้วิธีประทับเวลาอิเล็กทรอนิกส์แทน จุดที่หลายร้านเข้าใจผิดคือคิดว่าแสกนใบกำกับกระดาษแล้วส่งทางอีเมลถือเป็น e-Tax Invoice ซึ่งไม่ใช่

ร้านออนไลน์ต้องทำ e-Tax Invoice เมื่อไร

หน้าที่ออกใบกำกับภาษีเกิดกับผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 86 ซึ่งให้จัดทำทันทีที่ความรับผิดทางภาษีเกิดขึ้น และส่งมอบให้ผู้ซื้อ

ส่วนคำถามว่าร้านต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร มาตรา 85/1 กำหนดให้ยื่นคำขอเมื่อมูลค่าของฐานภาษีเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้สำหรับกิจการขนาดย่อม สรุปสั้น ๆ คือถ้าจด VAT แล้ว หน้าที่ออกใบกำกับภาษีมีอยู่แล้ว การเปลี่ยนมาใช้รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นเรื่องของวิธีการ

ใบกำกับภาษีต้องมีรายการอะไรบ้าง

ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4 กำหนดรายการขั้นต่ำที่ใบกำกับภาษีต้องมี ถ้าขาดรายการใด ผู้ซื้ออาจใช้เครดิตภาษีซื้อไม่ได้

มาตราเดียวกันยังกำหนดให้รายการทำเป็นภาษาไทย เป็นหน่วยเงินตราไทย และใช้ตัวเลขไทยหรืออารบิค

ขั้นตอนเริ่มทำ e-Tax Invoice สำหรับร้านออนไลน์

1. เช็กก่อนว่าร้านจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือยัง ถ้ายังไม่จดและรายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ ยังไม่ต้องเริ่ม
2. เตรียมข้อมูลกิจการให้ครบ ทั้งชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และรูปแบบเลขที่ใบกำกับ
3. เลือกระบบออกใบกำกับอิเล็กทรอนิกส์ที่จะใช้ ทั้งแบบพัฒนาภายในและผู้ให้บริการที่ขึ้นทะเบียน
4. ลงทะเบียนใช้ระบบ e-Tax Invoice ของกรมสรรพากรที่ etax.rd.go.th เพื่อยื่นคำขอตามที่ระบบกำหนด
5. ทดสอบออกใบกำกับตัวอย่างให้ครบรายการตามมาตรา 86/4 แล้วตรวจว่าผู้ซื้อตรวจสอบได้จริง
6. เริ่มออกใบกำกับจริงกับออเดอร์ใหม่ พร้อมเก็บสำเนาให้ค้นหาและตรวจสอบย้อนหลังได้

ขั้นที่ 5 คือขั้นที่คนข้ามบ่อย เพราะทดสอบแค่เปิดไฟล์ได้ แต่ไม่ได้ทดสอบว่าผู้ซื้อตรวจสอบได้จริง

e-Tax Invoice ใช้กับออเดอร์จากแพลตฟอร์มได้ไหม

ได้ แต่ต้องเข้าใจก่อนว่าเมื่อขายผ่านแพลตฟอร์ม ผู้ซื้อมักเป็นบุคคลธรรมดาที่ไม่ต้องการเครดิตภาษีซื้อ ภาระการออกใบกำกับเต็มรูปแบบจะเกิดชัดขึ้นเมื่อผู้ซื้อเป็นผู้ประกอบการที่จด VAT และขอใบกำกับเพื่อหักภาษีซื้อ

สิ่งที่ร้านต้องทำคือวางระบบให้ข้อมูลออเดอร์จากแพลตฟอร์มไหลเข้าสู่ระบบออกใบกำกับโดยไม่ต้องคีย์ซ้ำ เพราะออเดอร์ที่ออกใบกำกับทีหลังคือจุดที่ข้อมูลชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อมักผิด วิธีที่ปลอดภัยคือให้ผู้ซื้อกรอกข้อมูลใบกำกับตอนสั่งซื้อ แล้วระบบดึงมาออกเอกสารโดยตรง ดูได้ที่ ระบบบัญชีที่เชื่อมกับออเดอร์ของ Seller Pao

ร้านที่ยังไม่จด VAT ทำอะไรได้บ้าง

ร้านที่ยังไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มยังออกใบกำกับภาษีไม่ได้ตามกฎหมาย จึงไม่ต้องกังวลเรื่อง e-Tax Invoice ตอนนี้ แต่ควรเตรียมสองเรื่องไว้แต่เนิ่น ๆ

เรื่องแรกคือแยกบัญชีรายรับรายจ่ายให้ชัดตั้งแต่ต้น เพราะพอรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องจด VAT การย้อนไปจัดระเบียบเอกสารใช้เวลามาก เรื่องที่สองคือพอจด VAT แล้ว ราคาสินค้าที่ตั้งไว้จะถูกมองเป็นราคารวมภาษีหรือยังไม่รวมภาษี

ตรวจเกณฑ์รายได้และประเมินกำไรหลังภาษีได้ที่ เครื่องมือคำนวณ VAT และกำไร ส่วนร้านที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าบริการ ควรอ่าน คู่มือภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับค่าบริการขนส่ง และดูรายละเอียดเอกสารประกอบการยื่นภาษีได้ที่ คู่มือเรื่องใบกำกับภาษีสำหรับร้านออนไลน์

คำถามที่พบบ่อย

ร้านที่ยังไม่จด VAT ต้องทำ e-Tax Invoice ไหม

ตอบ: ไม่ต้อง เพราะหน้าที่ออกใบกำกับภาษีเกิดกับผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น

ส่งใบกำกับภาษีเป็นไฟล์ PDF ทางอีเมล ถือเป็น e-Tax Invoice ไหม

ตอบ: ไม่ถือ ถ้าไฟล์นั้นเกิดจากการแสกนหรือพิมพ์ใบกำกับกระดาษออกมาเป็น PDF e-Tax Invoice ต้องเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ที่มีลายมือชื่อหรือการประทับเวลาที่ตรวจสอบได้

e-Tax Invoice ใช้เครดิตภาษีซื้อได้เหมือนใบกำกับกระดาษไหม

ตอบ: ได้ ถ้าใบกำกับมีรายการครบตามมาตรา 86/4 และผู้ขายลงทะเบียนใช้ระบบถูกต้อง

ใบกำกับภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยต้องทำอย่างไร

ตอบ: การหักภาษี ณ ที่จ่ายหักจากยอดค่าบริการ ไม่เกี่ยวกับรูปแบบของใบกำกับ ร้านต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายแยกจากใบกำกับ และบันทึกทั้งสองรายการให้ตรงกัน

ต้องเก็บเอกสาร e-Tax Invoice ไว้นานแค่ไหน

ตอบ: เก็บไว้อย่างน้อยห้าปีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 87 ถึง 90 และต้องค้นหาและตรวจสอบย้อนหลังได้

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร. ประมวลรัษฎากร มาตรา 85 ถึง 86 (การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และรายการขั้นต่ำของใบกำกับภาษีตามมาตรา 86/4). ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.
• กรมสรรพากร. ประมวลรัษฎากร มาตรา 80 ถึง 82 (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม). ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.
• กรมสรรพากร. ประมวลรัษฎากร มาตรา 87 ถึง 90 (รายงานภาษีขาย ภาษีซื้อ และการเก็บรักษาหลักฐาน). ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.
• กรมสรรพากร. ระบบ e-Tax Invoice และ e-Receipt. ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.
• กรมสรรพากร. คำถามและคำตอบ Easy E-Receipt และ e-Tax Invoice (เอกสาร PDF). ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.