# ใบกำกับภาษี คืออะไร ร้านค้าออนไลน์ต้องออกไหม สรุปครบ

> https://sellerpao.com/blog/tax-invoice-guide-online-seller
> เผยแพร่: 2025-10-31T08:09:42.000Z
> อัปเดตล่าสุด: 2026-09-01T21:01:23Z

ใบกำกับภาษีคือเอกสารที่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT ต้องออกทุกครั้งที่ขาย ตามมาตรา 86 ประมวลรัษฎากร ร้านที่รายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจด VAT ภายใน 30 วัน จึงเริ่มมีหน้าที่นี้ ทีม Seller Pao อธิบายความต่างระหว่างใบเต็มรูปกับใบอย่างย่อ องค์ประกอบที่กฎหมายกำหนด และวิธีออกให้อัตโนมัติโดยไม่ปวดหัว

ขอบเขต: หน้าที่ออกใบกำกับภาษีของผู้ประกอบการจด VAT ที่ขายออนไลน์ในไทย ไม่ครอบคลุมธุรกิจเฉพาะประเภท บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำภาษี ตรวจสอบกับผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรก่อนยื่น

เคยไหม? ขายของออนไลน์มาหลายปี ออเดอร์ไหลเข้าทุกวัน แต่จู่ๆ ลูกค้าองค์กรรายใหญ่ส่งข้อความมาขอ "ใบกำกับภาษี" ย้อนหลัง 20-30 ใบ พอจะตอบกลับก็พบว่าไม่เคยออกเลยสักใบ หลายคนมาถึงจุดนี้ตอนนั่งงมหาว่าต้องทำยังไง ปวดหัวสุดๆ

จริงๆ แล้วเรื่องนี้ไม่ใช่เรื่องไกลตัวของพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์เลย ยิ่งทุกวันนี้ลูกค้าองค์กรขยันขอเอกสารย้อนหลังกันมาก ร้านที่เตรียมพร้อมตอบกลับได้ใน 5 นาที ส่วนร้านที่ไม่เคยเตรียมต้องนั่งไล่พิมพ์ทีละใบจนดึก บทความนี้จะพาไล่ทีละประเด็น ตั้งแต่ใบกำกับภาษีคืออะไร ร้านแบบไหนต้องออก จุดที่พลาดบ่อย และวิธีออกให้ครบโดยไม่ปวดหัว

## ใบกำกับภาษี คืออะไร ต่างจากใบเสร็จรับเงินยังไง

ใบกำกับภาษี คือเอกสารที่ผู้ขายออกให้ผู้ซื้อ เพื่อใช้เป็นหลักฐานหักภาษีซื้อและขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) องค์ประกอบหลักคือ ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งสองฝ่าย พร้อมจำนวนเงิน ราคาก่อน VAT และ VAT ที่แยกไว้ชัดเจน

ฟังดูคล้ายใบเสร็จรับเงิน แต่ต่างกันที่วัตถุประสงค์ ใบเสร็จยืนยันว่า "จ่ายเงินแล้ว" ส่วนใบกำกับภาษียืนยันว่า "จ่าย VAT แล้ว" และลูกค้านำไปใช้ทางบัญชีได้จริง พูดง่ายๆ ก็คือ ถ้าลูกค้าเป็นบริษัท เขาจะเอาใบกำกับภาษีไปหักภาษีซื้อได้ ถ้าร้านให้แค่ใบเสร็จธรรมดา เขาหักภาษีไม่ได้ หลายบริษัทจึงมีนโยบายขอใบกำกับภาษีจากร้านค้าทุกครั้ง

## ร้านค้าออนไลน์ต้องออกไหม ไม่ใช่ทุกร้าน

คำตอบสั้นๆ คือ ไม่ใช่ทุกร้านต้องออก ขึ้นกับเงื่อนไขสองอย่างคือ ร้านจดทะเบียน VAT แล้วหรือยัง และลูกค้าขอหรือไม่ ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว [ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขายสินค้า ตามมาตรา 86 ประมวลรัษฎากร](https://www.rd.go.th/5208.html) ไม่ว่าลูกค้าจะเป็นใคร ส่วนเกณฑ์การจดทะเบียน VAT คือรายได้จากการขายสินค้าเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ร้านที่ยังไม่ถึงเกณฑ์ยังไม่ต้องจด และไม่ต้องออกใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ

ตัวเลข 1.8 ล้านบาทนี้สำคัญมาก [พอรายได้แตะเกณฑ์ ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วัน ตามมาตรา 85/1](https://www.rd.go.th/5208.html) ถ้าข้ามไป รายได้ช่วงที่เกินมาจะโดนเรียกเก็บ VAT ย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับ

อีกเหตุผลที่พ่อค้าแม่ค้าควรใส่ใจคือ ลูกค้าองค์กรนำใบกำกับภาษีไปหักภาษีซื้อได้ เท่ากับลดภาษีขายที่ต้องนำส่ง หลายบริษัทจึงเลือกรับของจากร้านที่ออกเอกสารครบก่อนเสมอ

## ใบกำกับภาษีเต็มรูป กับ แบบอย่างย่อ ต่างกันยังไง

ตามระเบียบของกรมสรรพากร เอกสารในกลุ่มใบกำกับภาษีแบ่งได้ถึง 7 ประเภท นับรวมใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ และใบเสร็จรับเงินของหน่วยงานราชการ แต่ที่ร้านค้าออนไลน์เจอจริงคือ 2 แบบแรกเท่านั้น คือแบบเต็มรูปกับแบบอย่างย่อ สองแบบนี้ใช้ต่างสถานการณ์กัน

| รายการ | ใบกำกับภาษีเต็มรูป | ใบกำกับภาษีอย่างย่อ |
| --- | --- | --- |
| ใช้กับใคร | ลูกค้าที่จดทะเบียน VAT | ลูกค้าบุคคลทั่วไป |
| ระบุชื่อผู้ซื้อ | ต้องระบุครบ | ไม่ต้องระบุ |
| ระบุเลขผู้เสียภาษีผู้ซื้อ | ต้องมี | ไม่ต้องมี |
| มูลค่าต่อฉบับ | ไม่จำกัด | ไม่จำกัด (เฉพาะกิจการขายปลีก/บริการรายย่อย) |
| ใช้หักภาษีซื้อได้ | ได้ | ไม่ได้ |

สรุปคร่าวๆ คือ ถ้าลูกค้าเป็นบริษัทหรือขอใบเต็มรูป ต้องออกแบบเต็มรูปเสมอ ถ้าเป็นบุคคลทั่วไป กิจการขายปลีกออกแบบอย่างย่อได้ทุกยอด ส่วนร้านค้าปลีกรายย่อยที่ขายครั้งละไม่เกิน 1,000 บาท กฎหมายผ่อนผันให้ไม่ต้องออกใบกำกับภาษีก็ได้ เว้นแต่ลูกค้าขอ ระบบหลังบ้านดีๆ จะเลือกให้อัตโนมัติว่าใบไหนควรออกแบบไหน

## ใบกำกับภาษีอย่างย่อ ต้องมีข้อมูลอะไรบ้าง

ชื่อว่า "อย่างย่อ" แต่ข้อมูลต้องครบตามที่กฎหมายกำหนด ขาดข้อใดข้อหนึ่งถือว่าใบนั้นไม่สมบูรณ์ และมีสิทธิ์โดนปรับ เช็กตามนี้

- คำว่า "ใบกำกับภาษีอย่างย่อ" ระบุให้เห็นชัดบนเอกสาร

- ชื่อร้านและเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักของผู้ออก

- เลขที่ใบกำกับภาษี เรียงลำดับต่อเนื่อง

- วันที่ออกเอกสาร

- ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้า

- ราคาที่รวม VAT ไว้แล้ว พร้อมข้อความแสดงว่ารวมภาษีไว้เท่าไหร่

- ข้อความอื่นที่กรมสรรพากรกำหนด

## ยกตัวอย่างการคำนวณ VAT ให้เห็นภาพ

สมมติร้านจดทะเบียน VAT แล้วขายสินค้าราคา 1,000 บาท ยังไม่รวมภาษี เมื่อบวก VAT 7% แล้ว ลูกค้าจ่ายทั้งหมด 1,070 บาท แยกเป็นราคาสินค้า 1,000 บาท + VAT 70 บาท ตัวเลขทั้งสามส่วนนี้ต้องปรากฏในเอกสารให้ครบ พร้อมระบุอัตราที่ใช้

ถ้าใบไหนกรอก VAT ผิดอัตรา เช่น คิด 10% แทน 7% ใบนั้นใช้หักภาษีไม่ได้ทันที ยิ่งร้านขายส่งที่ขายทีละหลายหมื่นบาทต่อใบ ยิ่งต้องแม่นยำ เพราะผิดจุดเดียวทั้งใบเสียเปล่า

## วิธีออกใบกำกับภาษีด้วยตัวเอง

ถ้าทำมือก็ไล่ตามนี้

- เช็กข้อมูลลูกค้า ชื่อบริษัท ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ให้ตรงทะเบียนทุกตัวอักษร

- ระบุเลขที่ใบกำกับภาษีเรียงต่อเนื่อง ห้ามข้ามเลข

- ระบุวันที่ออกเอกสารจริง ไม่ใช่วันที่ย้อนหลัง

- แสดงรายการสินค้า จำนวน ราคาต่อหน่วย ราคารวม และ VAT 7% ให้ชัดเจน

- ระบุชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษีของร้านตัวเองให้ครบ

- [เก็บสำเนาไว้ที่สถานประกอบการไม่น้อยกว่า 5 ปี ตามมาตรา 87/3](https://www.rd.go.th/5209.html)

## e-Tax Invoice ออกใบกำกับภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์

ตอนนี้ไม่ต้องพิมพ์ลงกระดาษทุกใบอีกแล้ว [กรมสรรพากรเปิดให้ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (ระบบ e-Tax Invoice)](https://etax.rd.go.th/) หรือ e-Tax Invoice ได้ แต่ต้องยื่นขอรับรองระบบกับสรรพากรก่อนเริ่มใช้ ข้อดีชัดเจน ลดต้นทุนกระดาษ เก็บเป็นไฟล์ได้เป็นระเบียบ ค้นย้อนหลังเร็ว และส่งให้ลูกค้าทางอีเมลได้ทันทีที่ปิดออเดอร์

ฝั่งมาร์เก็ตเพลส Shopee และ Lazada มีระบบออกใบกำกับภาษีในแพลตฟอร์มให้ร้านที่จดทะเบียน VAT ใช้อยู่แล้ว สะดวกกับออเดอร์ที่เข้ามาทางช่องทางนั้น แต่ไม่ได้แปลว่าร้านหมดหน้าที่ ยังต้องตรวจว่าข้อมูลในใบถูกต้องตรงทะเบียน และเก็บสำเนาไว้เองตามกำหนด ส่วนออเดอร์จากช่องทางอื่น เช่น LINE หรือ Facebook ที่ไม่มีระบบออกให้ ร้านต้องจัดการเองทั้งหมด

## ระบบช่วยออกใบกำกับภาษีอัตโนมัติ

ทำมือแบบนี้ร้านออเดอร์น้อยทำไหว แต่ถ้ามีออเดอร์ 50-100 ใบต่อวัน การพิมพ์ทีละใบกลายเป็นภาระ ทางเลือกที่พ่อค้าแม่ค้าส่วนใหญ่ใช้คือให้ระบบหลังบ้านออกใบกำกับภาษีให้อัตโนมัติ ดึงข้อมูลลูกค้าจากออเดอร์มาใส่เอง แถมเลขที่เอกสารเรียงอัตโนมัติ ไม่ซ้ำ ไม่ข้ามเลข และเลือกแบบเต็มรูปกับแบบอย่างย่อให้ถูกต้องตามเงื่อนไขของลูกค้าแต่ละราย

## ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดของร้านออนไลน์

จุดที่ร้านค้าพลาดกันบ่อยที่สุดมี 4 แบบ

1. ใส่ชื่อลูกค้าไม่ตรงทะเบียน เช่น เขียน "หจก. สมชาย" แทน "บริษัท สมชาย จำกัด" ใบนั้นใช้หักภาษีไม่ได้

1. ระบุ VAT ผิดอัตรา หรือลืมแยก VAT ออกจากราคารวม

1. ออกเอกสารย้อนหลังมั่วๆ วันที่ในใบไม่ตรงกับวันที่ขายจริง ซึ่งสรรพากรตรวจเจอได้เสมอ

1. เลขที่ใบซ้ำหรือข้าม เพราะออกทีละใบแบบไม่มีระบบ

ร้านที่จด VAT แล้วแต่ออกไม่ครบทุกออเดอร์ เสี่ยงถูกประเมินยอดขายใหม่พร้อมเบี้ยปรับ ซึ่งกำหนดเป็น 1 เท่าหรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ ตาม[มาตรา 22 และ มาตรา 26 ประมวลรัษฎากร](https://www.rd.go.th/5943.html) การฝ่าฝืนหน้าที่จัดทำและเก็บรักษาเอกสารภาษีมีทั้งโทษปรับและโทษจำคุกตาม[มาตรา 87/3 ถึง มาตรา 90](https://www.rd.go.th/5209.html) และถ้าเข้าข่ายตั้งใจหลีกเลี่ยงยังมีโทษอาญาต่อท้ายอีก ไม่คุ้มกับความประมาทเลยแม้แต่น้อย

## สรุป

ใบกำกับภาษีไม่ใช่เรื่องไกลตัวอีกต่อไป เริ่มจากเช็กว่าร้านถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทต้องจด VAT แล้วหรือยัง ถ้ายังไม่ถึงก็ออกใบเสร็จธรรมดาได้ แต่ถ้าจดแล้วต้องออกให้ครบทุกใบจริงจัง ส่วนวิธีทำให้ไม่ปวดหัวคือ ให้ระบบจัดการเอกสารแทนการนั่งพิมพ์ทีละใบ คำนวณ VAT อัตโนมัติ เลขที่เรียงอัตโนมัติ เก็บประวัติย้อนหลัง เวลาลูกค้าขอเมื่อไหร่ก็ค้นหาแล้วส่งให้ได้ทันที

อ่านเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้อง: [ใบกำกับภาษี: 5 ข้อผิดพลาดที่ร้านไทยทำบ่อย](https://sellerpao.com/blog/tax-invoice-5-common-mistakes) · [ปฏิทินยื่นภาษี 12 เดือน](https://sellerpao.com/blog/tax-filing-calendar-online-seller)

> อ้างอิง: [กรมสรรพากร มาตรา 85 ถึง 90 ประมวลรัษฎากร](https://www.rd.go.th/5208.html) และ[ระบบ e-Tax Invoice](https://etax.rd.go.th/) ตรวจเกณฑ์ปัจจุบันได้ที่เว็บทางการ

## แหล่งอ้างอิง

- [กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 86](https://www.rd.go.th/5208.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 85/1 (พร้อม ม.85, ม.86)](https://www.rd.go.th/5208.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 87/3](https://www.rd.go.th/5209.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 22 และ มาตรา 26](https://www.rd.go.th/5943.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร ระบบ e-Tax Invoice / e-Receipt](https://etax.rd.go.th/). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

## คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

### ใบกำกับภาษี กับ ใบเสร็จรับเงิน ต่างกันยังไง

ตอบ: ใบเสร็จรับเงินยืนยันแค่การจ่ายเงินของลูกค้า ส่วนใบกำกับภาษีระบุชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีครบทั้งสองฝ่าย ลูกค้าบริษัทนำไปหักภาษีซื้อได้ ใบเสร็จอย่างเดียวหักไม่ได้

### ร้านไม่จด VAT ต้องออกใบกำกับภาษีไหม

ตอบ: ไม่ต้อง ร้านที่รายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทต่อปี ออกใบเสร็จรับเงินธรรมดาก็พอ แต่ถ้าลูกค้าเป็นบริษัทมักขอย้อนหลัง ถ้าขายดีเข้าขั้นต้องจด แนะนำปรึกษานักบัญชี

### รายได้เท่าไหร่ถึงต้องจดทะเบียน VAT

ตอบ: รายได้จากการขายสินค้าเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และต้องยื่นคำขอภายใน 30 วัน ใครที่ขายใกล้แตะตัวเลขนี้ควรเตรียมตัวล่วงหน้า

### ใบกำกับภาษีอย่างย่อใช้หักภาษีซื้อได้ไหม

ตอบ: ไม่ได้ ใบกำกับภาษีอย่างย่อไม่มีข้อมูลผู้ซื้อ จึงนำไปหักภาษีซื้อไม่ได้ เหมาะกับการขายปลีกให้บุคคลทั่วไปเท่านั้น ถ้าลูกค้าเป็นบริษัทหรือต้องการใช้หักภาษีซื้อ ต้องออกแบบเต็มรูปเสมอ

### ออกใบกำกับภาษีผิดแล้วต้องทำยังไง

ตอบ: ควรทำเอกสารยกเลิกใบเดิมแล้วออกใบใหม่ให้ถูกต้องทันที อย่าขีดฆ่าหรือแก้ไขบนใบเดิม เพราะเอกสารภาษีต้องสะอาดตรวจสอบได้ ระบบหลังบ้านส่วนใหญ่มีปุ่มยกเลิกและออกใหม่ให้เรียบร้อย

### ออกใบกำกับภาษีย้อนหลังได้ไหม

ตอบ: หลักการคือต้องออกตามวันที่ขายจริง การย้อนวันที่ไปใส่เดือนที่ยื่นภาษีผ่านไปแล้วเสี่ยงถูกสรรพากรทักท้วง ถ้ามีใบที่ตกหล่นและลูกค้าขอย้อนหลัง ควรปรึกษานักบัญชีหรือสรรพากรในพื้นที่ก่อนออก

### ต้องเก็บใบกำกับภาษีไว้นานแค่ไหน

ตอบ: [ควรเก็บสำเนาเอกสารทางภาษีไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี ตามมาตรา 87/3 ประมวลรัษฎากร](https://www.rd.go.th/5209.html)ตามที่กฎหมายกำหนด เผื่อโดนตรวจสอบย้อนหลัง การเก็บเป็นไฟล์อิเล็กทรอนิกส์จะค้นหาง่ายกว่ากองกระดาษ

### ขายผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์ ต้องออกใบกำกับภาษีเองไหม

ตอบ: ต้องออกเอง ร้านที่จดทะเบียน VAT แล้วมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าเองทุกรายการ แม้ขายผ่านแพลตฟอร์มก็ตาม ระบบที่รวมออเดอร์ทุกช่องทางไว้ที่เดียวจะช่วยออกเอกสารได้ครบไม่ตกหล่น

### ร้านเล็กไม่มีนักบัญชี จัดการภาษีเองไหวไหม

ตอบ: ไหวถ้ามีระบบช่วยรวมตัวเลขให้ แต่เรื่องการยื่นภาษีและเอกสารที่ซับซ้อน ควรมีนักบัญชีตรวจอีกชั้น เพราะค่าผิดพลาดทางภาษีแพงกว่าค่าจ้างบัญชีหลายเท่า

---
Seller Pao ช่วยออกใบกำกับภาษีและ e-Tax ให้อัตโนมัติ พร้อมรวมรายงานภาษีครบทุกช่องทาง แผนเริ่มต้นฟรี 0 บาท Growth 590 บาท/เดือน Pro 1,490 บาท/เดือน (รายปีลด 17%) เริ่มใช้ฟรี 0 บาทได้เลย ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต

## ประวัติการแก้ไข

- 2 ก.ย. 2569: เพิ่มลิงก์ต้นทางจากกรมสรรพากร ลบตัวเลขค่าปรับที่ยืนยันไม่ได้และเปลี่ยนเป็นหลักกฎหมายพร้อมลิงก์ และใส่ขอบเขตต้นบทความ