# ภ.ง.ด.94 คืออะไร ร้านออนไลน์ต้องยื่นไหม ยื่นยังไง (อัปเดต)

> https://sellerpao.com/blog/por-ngor-dor-94-half-year-tax-online-seller
> เผยแพร่: 2026-07-12T15:31:11.851Z
> อัปเดตล่าสุด: 2026-09-01T21:42:07Z

## แหล่งอ้างอิง

- [กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94](https://www.rd.go.th/60580.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ภ.ง.ด.94 (หน้าเดียวกับเกณฑ์ยื่น)](https://www.rd.go.th/60580.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร คำถามถามบ่อย ภ.ง.ด.94](https://www.rd.go.th/60580.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร ประมวลรัษฎากร มาตรา 22 และ มาตรา 26](https://www.rd.go.th/5943.html). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

- [กรมสรรพากร ระบบ e-Tax Invoice / e-Receipt](https://etax.rd.go.th/). ตรวจล่าสุด 2 ก.ย. 2569.

ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีเงินได้ครึ่งปีแรกของบุคคลธรรมดา ยื่นได้ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน ของทุกปี ใครมีเงินได้ครึ่งปีแรกจากการขายหรือให้บริการเกิน 60,000 บาท หรือคู่สมรสรวมกันเกิน 120,000 บาท ต้องยื่นตามคำถามที่พบบ่อยของกรมสรรพากร ภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไปขอผ่อนได้ 3 งวด ทีม Seller Pao สรุปเกณฑ์ วิธีคำนวณ และขั้นตอนยื่นออนไลน์ไว้ในหน้าเดียว

ขอบเขต: ใช้กับผู้ขายออนไลน์ที่ยื่นในนามบุคคลธรรมดาเท่านั้น นิติบุคคลยื่น ภ.ง.ด.51 แทน บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำภาษี ตรวจสอบกับผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรก่อนยื่น

เห็นเพื่อนพ่อค้าแม่ค้าโพสต์เตือนเรื่อง "ภ.ง.ด.94" กันเยอะช่วงเดือนกันยายน จนเริ่มกังวลว่าตัวเองพลาดอะไรไปหรือเปล่า ไม่ต้องห่วง มาดูกันให้เคลียร์ทีเดียว เรื่องนี้ไม่ยากอย่างที่คิด แค่เข้าใจหลักการแล้วยื่นให้ตรงเวลา

ภ.ง.ด.94 เป็นภาษีครึ่งปีที่พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ต้องรู้ เพราะถ้าขายดีจนรายได้ถึงเกณฑ์แล้วไม่ยื่น จะมีค่าปรับตามมาโดยไม่รู้ตัว บทความนี้จะอธิบายตั้งแต่ภ.ง.ด.94 คืออะไร ใครต้องยื่น คำนวณยังไง ยื่นออนไลน์ยังไง และถ้าพลาดจะมีผลอะไร

## ภ.ง.ด.94 คืออะไร

ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้มีรายได้ที่ไม่อยู่ในระบบเงินเดือน เช่น พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หมอ ทนาย หรือผู้ให้เช่า โดยยื่นประมาณการรายได้ครึ่งปีแรกภายในเดือนกันยายนของทุกปี

พูดง่ายๆ ก็คือ สรรพากรให้ประเมินรายได้ครึ่งปีแรก แล้วจ่ายภาษีล่วงหน้าไว้ครึ่งหนึ่ง พอสิ้นปีค่อยยื่นแบบเต็มปีเพื่อสรุปยอดจริงอีกที ยิ่งรายได้สม่ำเสมอ ตัวเลขที่จ่ายล่วงหน้ากับที่ต้องจ่ายจริงก็จะใกล้เคียงกัน

## ใครต้องยื่นบ้าง

เกณฑ์มีข้อเดียว คือดูรายได้ครึ่งปีแรก ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน เฉพาะเงินได้ประเภทขายของ ให้บริการ ค่าเช่า หรือวิชาชีพอิสระ (เงินได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) ไม่รวมเงินเดือน)

- [คนโสด รายได้ครึ่งปีแรกเกิน 60,000 บาท ต้องยื่น (เกณฑ์ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/60580.html)

- มีคู่สมรส รายได้ครึ่งปีแรกรวมกันเกิน 120,000 บาท ต้องยื่น

ที่เข้าใจผิดกันบ่อยคือตัวเลข 3,000 บาท หลายคนคิดว่าเป็นเกณฑ์บังคับยื่น จริงๆ มันคือเกณฑ์ ผ่อนชำระ [ถ้ายื่นในกำหนดแล้วมีภาษีต้องจ่ายตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป ขอผ่อนได้ 3 งวดเท่าๆ กัน (ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/60580.html) ไม่มีดอกเบี้ย ไม่ใช่เงื่อนไขว่าต้องยื่นหรือไม่ต้องยื่น

ร้านขายของออนไลน์ถือเป็นเงินได้ประเภทที่ต้องยื่นภ.ง.ด.94 โดยตรง เพราะไม่ใช่รายได้จากเงินเดือน รายได้จากช่องทางออนไลน์ทั้งหมด ทั้งขายในมาร์เก็ตเพลส ไลฟ์สด หรือโอนตรง ต้องนำมารวมคำนวณ

อีกอย่างที่ต้องแยกให้ออก เกณฑ์นี้ดูที่ยอด "เงินได้" ไม่ใช่กำไร ครึ่งปีแรกขายได้เกิน 60,000 บาทแต่หักต้นทุนแล้วยังไม่กำไร ก็ยังต้องยื่น เพียงแต่คำนวณออกมาอาจไม่มีภาษีต้องจ่าย ซึ่งไม่ใช่ปัญหา ยื่นไว้ถูกต้องกว่า

ข้อยกเว้นที่สำคัญ ถ้าร้านจดทะเบียนเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลแล้ว ไม่ต้องยื่นภ.ง.ด.94 เพราะนิติบุคคลยื่นภาษีครึ่งปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.51 แทน เป็นคนละแบบ คนละเกณฑ์กันเลย ทุกอย่างในบทความนี้พูดถึงคนขายของในนามบุคคลธรรมดาเท่านั้น

## ภ.ง.ด.94 กับ ภ.ง.ด.90 กับ ภ.ง.ด.91 ต่างกันยังไง

สามแบบนี้คนปนกันบ่อยมาก มาดูตารางกันชัดๆ

| แบบ | คืออะไร | ยื่นเมื่อไหร่ |
| --- | --- | --- |
| ภ.ง.ด.90 | ภาษีประจำปี รายได้ทุกประเภท | ม.ค.-มี.ค. ปีถัดไป |
| ภ.ง.ด.91 | ภาษีประจำปี เฉพาะเงินเดือน | ม.ค.-มี.ค. ปีถัดไป |
| ภ.ง.ด.94 | ภาษีครึ่งปี รายได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน | ก.ค.-ก.ย. ของปีนั้น |

พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ต้องเจอทั้งภ.ง.ด.94 กลางปี และภ.ง.ด.90 ตอนต้นปีถัดไป จำง่ายๆ ว่า 94 มาก่อน 90 มาทีหลัง ตัวเลขที่จ่ายใน 94 จะนำไปเครดิตตอนยื่น 90

## วิธีคำนวณภาษีครึ่งปี ฉบับเห็นภาพ

สมมติร้านขายของออนไลน์มีรายได้ครึ่งปีแรก 500,000 บาท วิธีคำนวณคร่าวๆ คือ

- รายได้รวม 500,000 บาท

- หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% ของรายได้ = 300,000 บาท เหลือ 200,000 บาท

- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท (ครึ่งปี) เหลือ 170,000 บาท

- คำนวณภาษีแบบขั้นบันได อัตราเริ่มต้น 5% ถึงสูงสุด 35% ตามฐานรายได้

กรณีตัวอย่างนี้ ภาษีที่ต้องจ่ายราว 8,000-9,000 บาท แต่ตัวเลขจริงของแต่ละร้านต่างกัน เพราะมีค่าลดหย่อนอื่นๆ อีก เช่น ประกันสังคม หรือประกันชีวิต ให้ใช้ระบบคำนวณหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อความแม่นยำ

## ขั้นตอนยื่นออนไลน์ ทำตามได้เลย

- รวมรายได้ครึ่งปีแรกจากทุกช่องทางให้ครบ ไม่ให้ตกหล่น

- เตรียมเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และข้อมูลค่าลดหย่อนที่มี

- เข้าเว็บสรรพากร เลือกยื่นแบบภ.ง.ด.94 ออนไลน์

- กรอกรายได้ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน ระบบคำนวณภาษีให้

- ตรวจสอบตัวเลขอีกครั้ง แล้วยื่นแบบพร้อมชำระภาษี

การยื่นออนไลน์ทำได้ถึงเที่ยงคืนของวันสุดท้ายที่กำหนด และมีหลักฐานการยื่นเก็บไว้ให้ สะดวกกว่ายื่นกระดาษมาก ถ้าร้านใช้ระบบบัญชีที่รวมรายได้จากทุกช่องทางไว้แล้ว แค่เปิดรายงานส่งให้ระบบกรอกให้ ก็ประหยัดเวลาได้เยอะ

อีกข้อดีของการยื่นออนไลน์คือกรมสรรพากรมักขยายเวลาให้ผู้ยื่นผ่านระบบ e-Filing อีกราว 8 วันหลังพ้นกำหนด 30 กันยายน แต่วันที่เพิ่มมานี้ขึ้นกับประกาศของแต่ละปี ไม่ใช่สิทธิถาวร ถ้าจะพึ่งมันต้องเช็กประกาศของปีนั้นก่อน และอย่าใช้เป็นเหตุผลดองงานไว้ถึงวันสุดท้าย

## ถ้าไม่ยื่นจะเป็นอะไร

ไม่ยื่นหรือยื่นเกินกำหนด จะมีผลตามนี้ ซึ่งเป็นสามเรื่องแยกกัน ไม่ใช่เรื่องเดียว

- ค่าปรับอาญา กรณีไม่ยื่นแบบภายในกำหนด ไม่เกิน 2,000 บาท

- [เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ เศษเดือนนับเป็น 1 เดือน (อัตราที่กรมสรรพากรประกาศ)](https://www.rd.go.th/60580.html)

- เบี้ยปรับ กรณียื่นแบบแล้วถูกประเมินเพิ่ม 1 เท่าของภาษีที่ต้องชำระเพิ่ม ตาม[มาตรา 22](https://www.rd.go.th/5943.html) และกรณีไม่ยื่นแบบเลยแล้วถูกประเมิน 2 เท่า ตาม[มาตรา 26 ประมวลรัษฎากร](https://www.rd.go.th/5943.html)

สมมติภาษีที่ต้องจ่าย 10,000 บาท ยื่นช้าไป 3 เดือน ก็ต้องจ่ายเงินเพิ่ม 450 บาท บวกค่าปรับอาญาและเบี้ยปรับอีกต่างหาก แถมถ้ารายได้เยอะขึ้นเรื่อยๆ ยิ่งเสี่ยงโดนตรวจสอบย้อนหลัง เริ่มยื่นให้ตรงเวลาตั้งแต่ตอนนี้ดีกว่ามานั่งเสียดายทีหลัง

จุดที่คนมองข้ามคือค่าปรับอาญาผูกกับ "การไม่ยื่นแบบ" ไม่ได้ผูกกับจำนวนภาษี ร้านที่คำนวณแล้วภาษีเป็นศูนย์จะไม่โดนเงินเพิ่ม แต่ยังโดนค่าปรับข้อนี้ได้ถ้าเข้าเกณฑ์แล้วไม่ยื่น เข้าเกณฑ์เมื่อไหร่ก็ยื่นไว้ ปลอดภัยกว่า

ถ้ารู้ตัวว่าเลยกำหนดมาแล้ว ยังยื่นย้อนหลังได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่ร้านอยู่ในเขต ยื่นแบบพร้อมชำระค่าปรับและเงินเพิ่มถ้ามีภาษีค้าง ยิ่งเข้าไปเร็ว เงินเพิ่มยิ่งน้อย เพราะนับเป็นรายเดือนไปเรื่อยๆ จนถึงวันที่จ่ายจริง

## ข้อควรระวังของพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์

1. ลืมนับรายได้จากช่องทางที่ไม่ได้เป็นมาร์เก็ตเพลส เช่น โอนตรง ไลฟ์สด ขายในกลุ่มปิด

1. เข้าใจว่ายอดขายรวมเป็นกำไร ทั้งที่จริงหักค่าใช้จ่าย 60% ได้

1. ใช้เลขรายได้ผิดช่วงเวลา เช่น เอารายได้ทั้งปีมาคิดในแบบครึ่งปี

1. ไม่เก็บหลักฐานรายได้และค่าใช้จ่ายไว้ เผื่อโดนเรียกตรวจ

ถ้าข้อมูลรายได้ครบและตรง ตัวเลขภ.ง.ด.94 จะออกมาถูกต้อง ไม่ต้องมานั่งแก้ทีหลัง

## สรุป

ภ.ง.ด.94 ไม่ยากอย่างที่คิด แค่จำให้ได้ว่าต้องยื่นภายในเดือนกันยายน ใครที่รายได้ครึ่งปีแรกเกินเกณฑ์ 60,000 หรือ 120,000 บาท ต้องรีบจัดการ ส่วนวิธีง่ายที่สุดคือให้ระบบรวมรายได้จากทุกช่องทางให้ครบ แล้วกรอกยื่นออนไลน์ตามขั้นตอน แค่นี้ก็ผ่านไปได้โดยไม่ปวดหัว

อ่านเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้อง: [ปฏิทินยื่นภาษีร้านออนไลน์ 12 เดือน](https://sellerpao.com/blog/tax-filing-calendar-online-seller) · [ร้านออนไลน์ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง](https://sellerpao.com/blog/online-seller-tax-filing-guide-2569)

> อ้างอิง: [คำถามถามบ่อย ภ.ง.ด.94 ของกรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/60580.html) และ[ระบบ e-Tax Invoice](https://etax.rd.go.th/) ตรวจเกณฑ์และกำหนดเวลาปัจจุบันได้ที่เว็บทางการ

## คำถามที่พบบ่อย (FAQs)

### ภ.ง.ด.94 กับ ภ.ง.ด.90 ต่างกันยังไง

ตอบ: ภ.ง.ด.94 เป็นภาษีครึ่งปี ยื่นภายในเดือนกันยายน สำหรับรายได้ครึ่งปีแรก ส่วนภ.ง.ด.90 เป็นภาษีเต็มปี ยื่นต้นปีถัดไป ภาษีที่จ่ายตอนยื่น 94 จะนำไปเครดิตได้ตอนยื่น 90

### ขายออนไลน์รายได้น้อยต้องยื่นไหม

ตอบ: ถ้าครึ่งปีแรกมีรายได้ประเภทขายของไม่ถึง 60,000 บาท (คนโสด) หรือ 120,000 บาท (มีคู่สมรส) ก็ไม่ต้องยื่น แต่ถ้าไม่แน่ใจว่ารายได้ก้อนไหนต้องนับ แนะนำเช็กกับผู้เชี่ยวชาญ

### รายได้เท่าไหร่ถึงต้องยื่นภ.ง.ด.94

ตอบ: ดูรายได้ครึ่งปีแรก (1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน) เฉพาะเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือน คนโสดเกิน 60,000 บาท หรือผู้มีคู่สมรสรวมกันเกิน 120,000 บาท ต้องยื่น ส่วนตัวเลข 3,000 บาทที่หลายคนสับสน เป็นเกณฑ์ขอผ่อนชำระ 3 งวด ไม่ใช่เกณฑ์บังคับยื่น

### หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่

ตอบ: [ขายของออนไลน์หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 60% ของรายได้ หรือหักตามจริงถ้ามีหลักฐาน (ตามคำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร)](https://www.rd.go.th/60580.html) ค่าใช้จ่ายเหมา 60% หมายถึงเสียภาษีจากรายได้เพียง 40% ซึ่งเป็นข้อดีที่พ่อค้าแม่ค้าควรใช้ให้เป็น

### ยื่นภ.ง.ด.94 แล้วต้องยื่น 90 อีกไหม

ตอบ: ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เป็นการจ่ายภาษีล่วงหน้าครึ่งปี ไม่ได้แทนที่แบบประจำปี พอต้นปีถัดไปยังต้องยื่นภ.ง.ด.90 เพื่อสรุปยอดจริงทั้งปี แล้วนำภาษีที่จ่ายไปแล้วมาหักลบ

### ยื่นช้าโดนปรับเท่าไหร่

ตอบ: มีสามส่วน ค่าปรับจากการไม่ยื่นแบบในกำหนด เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ เศษเดือนนับเป็น 1 เดือน ตาม[คำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร](https://www.rd.go.th/60580.html) และเบี้ยปรับกรณียื่นแล้วถูกประเมินเพิ่ม 1 เท่า หรือไม่ยื่นเลยแล้วถูกประเมิน 2 เท่า ตาม[มาตรา 22 และ 26 ประมวลรัษฎากร](https://www.rd.go.th/5943.html) ยิ่งช้ายิ่งแพง ยื่นให้ตรงเวลาดีกว่ามาก

### ลืมยื่น เลยกำหนดไปแล้วทำยังไง

ตอบ: ยื่นย้อนหลังได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ พร้อมชำระค่าปรับและเงินเพิ่มถ้ามีภาษีค้าง ไม่ต้องรอให้สรรพากรเรียก เพราะเงินเพิ่มเดินเป็นรายเดือนไปเรื่อยๆ เข้าไปจัดการเร็วก็จ่ายน้อยกว่า

### ขายผ่านมาร์เก็ตเพลส แพลตฟอร์มหักภาษีให้แล้วไม่ใช่เหรอ

ตอบ: ไม่ใช่ ยอดที่แพลตฟอร์มหักคือค่าธรรมเนียมการขาย ไม่ใช่ภาษีเงินได้ของเรา หน้าที่ยื่นภ.ง.ด.94 ยังเป็นของผู้ขายเต็มๆ และตั้งแต่ปี 2567 แพลตฟอร์มมีหน้าที่ส่งข้อมูลรายได้ผู้ขายให้กรมสรรพากร แปลว่ายอดขายของร้านถูกเห็นอยู่แล้ว ยื่นเองให้ตรงดีกว่ารอให้ถูกเรียก

### จดบริษัทแล้วยังต้องยื่นภ.ง.ด.94 ไหม

ตอบ: ไม่ต้อง บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลยื่นภาษีครึ่งปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.51 แทน ภ.ง.ด.94 เป็นแบบของบุคคลธรรมดา ถ้าขายในนามบุคคลอยู่ด้วยพร้อมกัน ส่วนที่เป็นรายได้บุคคลก็ยังต้องดูเกณฑ์ 60,000 หรือ 120,000 บาทตามปกติ

### ใช้ระบบบัญชีช่วยยื่นได้ไหม

ตอบ: ได้ ระบบที่รวมรายได้จากทุกช่องทางไว้จะช่วยให้ตัวเลขรายได้ครบถ้วน พร้อมส่งข้อมูลให้กรอกยื่นได้ง่ายขึ้น แต่การยื่นแบบต้องทำผ่านเว็บสรรพากรหรือผู้มีหน้าที่ ระบบช่วยเรื่องความถูกต้องของตัวเลขเป็นหลัก

### จ่ายภาษีไม่ไหวตอนยื่น 94 ทำยังไง

ตอบ: ภ.ง.ด.94 จ่ายล่วงหน้าตามประมาณการ ถ้ารายได้จริงน้อยกว่าที่ประเมินไว้ สามารถยื่นแบบเพิ่มเติมหรือแก้ไขได้เมื่อรู้ตัวเลขจริง ใครไม่แน่ใจเรื่องการผ่อนชำระหรือขอลดหย่อน ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญโดยตรง

---
Seller Pao ช่วยรวมรายได้จากทุกช่องทางมาเป็นรายงานภาษี ออกใบกำกับภาษีและ e-Tax ให้อัตโนมัติ แผนเริ่มต้นฟรี 0 บาท Growth 590 บาท/เดือน Pro 1,490 บาท/เดือน (รายปีลด 17%) เริ่มใช้ฟรี 0 บาทได้เลย ไม่ต้องใช้บัตรเครดิต

## ประวัติการแก้ไข

- 2 ก.ย. 2569: เพิ่มลิงก์คำถามถามบ่อยของกรมสรรพากร ปรับคำอธิบายเบี้ยปรับให้ตรงมาตรา 22 และ 26 ประมวลรัษฎากร และใส่ขอบเขตต้นบทความ