# e-Tax Invoice ใบกำกับภาษีออนไลน์ ร้านต้องทำไหม

> https://sellerpao.com/blog/etax-invoice-online-seller-guide-2569
> เผยแพร่: 2026-09-10T13:37:45.627Z
> อัปเดตล่าสุด: 2026-09-10T13:38:20Z

e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีที่จัดทำและส่งมอบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด ร้านออนไลน์ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีอยู่แล้ว จึงทำเป็นรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้เลย แต่ต้องมีระบบและผ่านขั้นตอนที่กำหนด

ขั้นตอนออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบทีละขั้นอยู่ใน [วิธีออกใบกำกับภาษี eTax](https://sellerpao.com/how-to/etax-invoice)

## e-Tax Invoice กับใบกำกับภาษีกระดาษ ต่างกันตรงไหน

ต่างกันที่รูปแบบการจัดทำและการส่งมอบ ไม่ได้ต่างกันที่ภาระภาษี ผู้ซื้อที่จด VAT ใช้เครดิตภาษีซื้อได้ทั้งคู่ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ต้องเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรฐานที่กรมสรรพากรกำหนด ส่งมอบพร้อมลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ที่ตรวจสอบได้ หรือใช้วิธีประทับเวลาอิเล็กทรอนิกส์แทน จุดที่หลายร้านเข้าใจผิดคือคิดว่าแสกนใบกำกับกระดาษแล้วส่งทางอีเมลถือเป็น e-Tax Invoice ซึ่งไม่ใช่

| หัวข้อ | ใบกำกับภาษีกระดาษ | e-Tax Invoice |
| --- | --- | --- |
| รูปแบบ | กระดาษ จัดทำและเก็บเป็นเล่ม | ข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ตามมาตรฐานที่กรมสรรพากรกำหนด |
| การลงชื่อ | ลายมือชื่อผู้มีอำนาจ | ลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ หรือประทับเวลาอิเล็กทรอนิกส์ |
| การส่งมอบ | ส่งมอบต้นฉบับให้ผู้ซื้อ | ส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ตามช่องทางที่ตกลงกับผู้ซื้อ |
| การเก็บรักษา | เก็บต้นฉบับและสำเนาตามที่กฎหมายกำหนด | เก็บในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ตรวจสอบย้อนหลังได้ |

## ร้านออนไลน์ต้องทำ e-Tax Invoice เมื่อไร

หน้าที่ออกใบกำกับภาษีเกิดกับผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 86 ซึ่งให้จัดทำทันทีที่ความรับผิดทางภาษีเกิดขึ้น และส่งมอบให้ผู้ซื้อ

ส่วนคำถามว่าร้านต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร มาตรา 85/1 กำหนดให้ยื่นคำขอเมื่อมูลค่าของฐานภาษีเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้สำหรับกิจการขนาดย่อม สรุปสั้น ๆ คือถ้าจด VAT แล้ว หน้าที่ออกใบกำกับภาษีมีอยู่แล้ว การเปลี่ยนมาใช้รูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เป็นเรื่องของวิธีการ

## ใบกำกับภาษีต้องมีรายการอะไรบ้าง

ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4 กำหนดรายการขั้นต่ำที่ใบกำกับภาษีต้องมี ถ้าขาดรายการใด ผู้ซื้ออาจใช้เครดิตภาษีซื้อไม่ได้

| ลำดับ | รายการที่ต้องมี |
| --- | --- |
| 1 | คำว่า ใบกำกับภาษี ในที่ที่เห็นได้เด่นชัด |
| 2 | ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ประกอบการที่ออกใบกำกับ |
| 3 | ชื่อ ที่อยู่ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ |
| 4 | หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี และหมายเลขลำดับของเล่มถ้ามี |
| 5 | ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ |
| 6 | จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม แยกออกจากมูลค่าสินค้าให้ชัดแจ้ง |
| 7 | วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี |
| 8 | ข้อความอื่นที่อธิบดีกรมสรรพากรกำหนด |

มาตราเดียวกันยังกำหนดให้รายการทำเป็นภาษาไทย เป็นหน่วยเงินตราไทย และใช้ตัวเลขไทยหรืออารบิค

## ขั้นตอนเริ่มทำ e-Tax Invoice สำหรับร้านออนไลน์

1. เช็กก่อนว่าร้านจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือยัง ถ้ายังไม่จดและรายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ ยังไม่ต้องเริ่ม

1. เตรียมข้อมูลกิจการให้ครบ ทั้งชื่อ ที่อยู่ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และรูปแบบเลขที่ใบกำกับ

1. เลือกระบบออกใบกำกับอิเล็กทรอนิกส์ที่จะใช้ ทั้งแบบพัฒนาภายในและผู้ให้บริการที่ขึ้นทะเบียน

1. ลงทะเบียนใช้ระบบ e-Tax Invoice ของกรมสรรพากรที่ etax.rd.go.th เพื่อยื่นคำขอตามที่ระบบกำหนด

1. ทดสอบออกใบกำกับตัวอย่างให้ครบรายการตามมาตรา 86/4 แล้วตรวจว่าผู้ซื้อตรวจสอบได้จริง

1. เริ่มออกใบกำกับจริงกับออเดอร์ใหม่ พร้อมเก็บสำเนาให้ค้นหาและตรวจสอบย้อนหลังได้

ขั้นที่ 5 คือขั้นที่คนข้ามบ่อย เพราะทดสอบแค่เปิดไฟล์ได้ แต่ไม่ได้ทดสอบว่าผู้ซื้อตรวจสอบได้จริง

## e-Tax Invoice ใช้กับออเดอร์จากแพลตฟอร์มได้ไหม

ได้ แต่ต้องเข้าใจก่อนว่าเมื่อขายผ่านแพลตฟอร์ม ผู้ซื้อมักเป็นบุคคลธรรมดาที่ไม่ต้องการเครดิตภาษีซื้อ ภาระการออกใบกำกับเต็มรูปแบบจะเกิดชัดขึ้นเมื่อผู้ซื้อเป็นผู้ประกอบการที่จด VAT และขอใบกำกับเพื่อหักภาษีซื้อ

สิ่งที่ร้านต้องทำคือวางระบบให้ข้อมูลออเดอร์จากแพลตฟอร์มไหลเข้าสู่ระบบออกใบกำกับโดยไม่ต้องคีย์ซ้ำ เพราะออเดอร์ที่ออกใบกำกับทีหลังคือจุดที่ข้อมูลชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อมักผิด วิธีที่ปลอดภัยคือให้ผู้ซื้อกรอกข้อมูลใบกำกับตอนสั่งซื้อ แล้วระบบดึงมาออกเอกสารโดยตรง ดูได้ที่ [ระบบบัญชีที่เชื่อมกับออเดอร์ของ Seller Pao](https://sellerpao.com/features/accounting)

## ร้านที่ยังไม่จด VAT ทำอะไรได้บ้าง

ร้านที่ยังไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มยังออกใบกำกับภาษีไม่ได้ตามกฎหมาย จึงไม่ต้องกังวลเรื่อง e-Tax Invoice ตอนนี้ แต่ควรเตรียมสองเรื่องไว้แต่เนิ่น ๆ

เรื่องแรกคือแยกบัญชีรายรับรายจ่ายให้ชัดตั้งแต่ต้น เพราะพอรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องจด VAT การย้อนไปจัดระเบียบเอกสารใช้เวลามาก เรื่องที่สองคือพอจด VAT แล้ว ราคาสินค้าที่ตั้งไว้จะถูกมองเป็นราคารวมภาษีหรือยังไม่รวมภาษี

ตรวจเกณฑ์รายได้และประเมินกำไรหลังภาษีได้ที่ [เครื่องมือคำนวณ VAT และกำไร](https://sellerpao.com/tools/vat-profit-calculator) ส่วนร้านที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าบริการ ควรอ่าน [คู่มือภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับค่าบริการขนส่ง](https://sellerpao.com/blog/shipping-service-withholding-tax-guide) และดูรายละเอียดเอกสารประกอบการยื่นภาษีได้ที่ [คู่มือเรื่องใบกำกับภาษีสำหรับร้านออนไลน์](https://sellerpao.com/blog/tax-invoice-guide-online-seller)

## คำถามที่พบบ่อย

### ร้านที่ยังไม่จด VAT ต้องทำ e-Tax Invoice ไหม

ตอบ: ไม่ต้อง เพราะหน้าที่ออกใบกำกับภาษีเกิดกับผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น

### ส่งใบกำกับภาษีเป็นไฟล์ PDF ทางอีเมล ถือเป็น e-Tax Invoice ไหม

ตอบ: ไม่ถือ ถ้าไฟล์นั้นเกิดจากการแสกนหรือพิมพ์ใบกำกับกระดาษออกมาเป็น PDF e-Tax Invoice ต้องเป็นข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ที่มีลายมือชื่อหรือการประทับเวลาที่ตรวจสอบได้

### e-Tax Invoice ใช้เครดิตภาษีซื้อได้เหมือนใบกำกับกระดาษไหม

ตอบ: ได้ ถ้าใบกำกับมีรายการครบตามมาตรา 86/4 และผู้ขายลงทะเบียนใช้ระบบถูกต้อง

### ใบกำกับภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยต้องทำอย่างไร

ตอบ: การหักภาษี ณ ที่จ่ายหักจากยอดค่าบริการ ไม่เกี่ยวกับรูปแบบของใบกำกับ ร้านต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายแยกจากใบกำกับ และบันทึกทั้งสองรายการให้ตรงกัน

### ต้องเก็บเอกสาร e-Tax Invoice ไว้นานแค่ไหน

ตอบ: เก็บไว้อย่างน้อยห้าปีตามประมวลรัษฎากร มาตรา 87 ถึง 90 และต้องค้นหาและตรวจสอบย้อนหลังได้

## แหล่งอ้างอิง

- [กรมสรรพากร. ประมวลรัษฎากร มาตรา 85 ถึง 86 (การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และรายการขั้นต่ำของใบกำกับภาษีตามมาตรา 86/4).](https://www.rd.go.th/5208.html) ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.

- [กรมสรรพากร. ประมวลรัษฎากร มาตรา 80 ถึง 82 (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม).](https://www.rd.go.th/5206.html) ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.

- [กรมสรรพากร. ประมวลรัษฎากร มาตรา 87 ถึง 90 (รายงานภาษีขาย ภาษีซื้อ และการเก็บรักษาหลักฐาน).](https://www.rd.go.th/5209.html) ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.

- [กรมสรรพากร. ระบบ e-Tax Invoice และ e-Receipt.](https://etax.rd.go.th/etax_staticpage/app/) ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.

- [กรมสรรพากร. คำถามและคำตอบ Easy E-Receipt และ e-Tax Invoice (เอกสาร PDF).](https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newsbanner/2024/1/Q_A_Easy_E-ReceiptUpdate11012567.pdf) ตรวจล่าสุด 10 กันยายน 2569.